Что такое цессия?

Редакция собрала разностороннюю информацию на тему: "Что такое цессия?" и предлагает с ней ознакомится. Мы постарались полностью раскрыть проблематику и пути решения. Вы можете задать любые вопросы нашему дежурному юристу или в комментариях в конце статьи.

С развитием кредитной отрасли и одновременно нестабильной финансово-экономической ситуацией в стране, все больше кредиторов сталкиваются с задолженностью своих заемщиков. Чтобы не обанкротиться, банки и другие кредитные организации используют возможность цессии долга третьим лицам. Эта операция позволяет погасить займ и передать ответственность за должника другой организации. Подробнее о том, что такое цессия в гражданском праве, что означает договор цессии долга, а также виды и особенности этой финансово-правовой операции рассмотрим в нашей статье.

Что это такое цессия простыми словами

Если рассматривать операцию со стороны заемщика, цессия — это замена кредитора. Другая формулировка, которую часто используют, чтобы простыми словами объяснить, что такое цессия — это продажа долга другой организации. С юридической стороны это объяснение не совсем корректно, но позволяет передать суть сложного процесса — передачи права требования существующего долга.

В целом термин цессия означает уступку определенных прав третьему лицу. Для примера можно передать право требования долга или кредита, право собственности на недвижимость или другое имущество, право владения ценными бумагами. Операция уступки прав должна быть задокументирована.

Договор цессии — это документ, который фиксирует соглашение между правовладельцем или первоначальным кредитором и третьей стороной, письменный договор подтверждает законность уступки или переуступки прав и фиксирует условия их передачи. Со стороны кредитора суть договора цессии в тoм, чтoбы передать необходимость требовать погашение займа должником другой организации, которая специализируется на решении подобных вопросов.

Договор долевого участия: куда смотреть Договор долевого участия: куда смотреть

Интересно! На территории РФ под договором цессии обычно подразумевают договор на передачу прав по дебиторской задолженности физическому или юридическому лицу, с учетом всех законных условий такой передачи.

В сделке по передаче прав задействованы 3 участника:

👉 первоначальный кредитор, который уступает свои права требования долга другому лицу и в процессе сделки приобретает статус цедента;

👉 сторона, которая приобретает право требования задолженности по цессии — цессионарий — обычно, коллекторская фирма;

👉 должник, для которого в процессе сделки меняется лишь кредитор и остаются прежними размер и условия погашения задолженности.

Для должника знание этих терминов и понятий может пригодиться при изучении договора.

Законодательная база для проведения процедуры цессии долга

Переход прав кредитора к другому лицу регламентируется статьями 382 – 390 ГК РФ.

Согласно 382 статье уступка прав без согласия должника признается законной. Вместе с этим, должнику должны выслать письменное уведомление о смене кредитора. Если такое уведомление не было отправлено вместе с копией договора цессии или выдержки из него, должник имеет законное право не выполнять требования нового кредитора. Это право должника прописано в статье 385 ГК РФ.

Работа над ошибками: как исправлять неточности в документах на недвижимость Работа над ошибками: как исправлять неточности в документах на недвижимость

Статья 384 фиксирует неизменный объем прав требования, которые передаются от первоначального кредитора при цессии. Другими словами, сумма долга с учетом процентов не меняется, дополнительные начисления на должника — штрафы, пеня — являются незаконными. Если должник не согласен с предъявляемыми ему требованиями, согласно статье 386 он имеет полное право выдвинуть возражения новому кредитору.

Процедура цессии также регламентируется согласно новому закону о коллекторах. В новой редакции закона государство ужесточило требования к коллекторским организациям и контроль за их работой. Например, коллекторская компания должна быть зарегистрирована в государственном реестре, поэтому при взаимодействии с коллекторами требуйте предъявить номер госрегистрации. Также, новый законопроект ограничивает любые взаимодействия коллекторов с должником, поэтому сам процесс требования возврата долга переходит в более правовое русло.

Виды договоров цессии

⭕ По субъектам, участвующим в сделке. Передача прав может проходить между юридическими и физическими лицами:

▪ Между юридическими субъектами — может проходить как между разными компаниями, так и при реорганизации фирмы, когда вместе со сменой собственника, названия и адреса происходит переуступка долга вновь организованной компании.

▪ Между физическими лицами — например, выступая поручителем по договору кредитования, вы можете стать цессионарием по отношению к должнику. При этом важно указать точные персональные данные обеих сторон в договоре.

▪ Между физическим и юридическим лицом — например, переход долговых обязательств ООО при ликвидации или банкротстве к директору компании.

Во всех рассмотренных случаях фигурируют две стороны, но только трехсторонний договор гарантирует то, что должник знает о смене кредитора.

Что лучше указать в основании договора цессии? Перечень документов для заключения такого договора в каждом случае индивидуален. Это связано с юридическим статусом сторон и спецификой их работы. В каждом из представленных случаев первоначальный договор о возникновении долговых обязательств становиться основой для оформления процедуры передачи прав. Например, первоначальным долговым  документом может являться кредитный договор, акт приемки-передачи, контракт, договор овердрафта.

⭕ По количеству участвующих сторон. Различают двусторонний и трехсторонний договор. В первом случае должник получает уведомление о смене кредитора, во втором — лично участвует в подписании документов.

⭕ По наличию вознаграждения. Передача прав требования может проходить на безвозмездной основе ил предусматривать определенное вознаграждение первоначальному кредитору. Примером цессии за вознаграждение является продажа долга банком коллекторской компании. При этом в большинстве случаев банк получает только 5-10% от общей суммы долга, а коллекторская компания может требовать погашения всей суммы задолженности.

Как составить акт приема-передачи Как составить акт приема-передачи

Какие обязательства нельзя передать по договору цессии

Согласно статье 383 Гражданского Кодекса РФ нельзя передать права на:

❌ алименты;

❌компенсацию за моральный ущерб;

❌ обязательства, которые возникли при разводе;

❌ компенсацию за материальный ущерб из-за вреда, нанесенного жизни или здоровью.

Цессия при ДДУ

В долевом строительстве договор цессии на квартиру фиксирует передачу прав на будущее жилье от дольщика другому лицу. При этом дольщик передает именно право требования, поскольку до момента сдачи объекта в эксплуатацию права собственности еще не существует. В отличие от других случаев, при передаче прав на недостроенные жилые объекты необходима регистрация договора цессии в Росреестре. Это правило следует из того, что и сам договор долевого участия проходит государственную регистрацию.

В некоторых случаях дольщик передает не только права на недвижимость, но и обязанности перед компанией-застройщиком. Например, обязанность погасить рассрочку. Если в соглашении фигурирует передача прав и обязанностей, такие сделки некорректно называть цессией.

Читайте так же:  Имеют ли право коллекторы названивать Как это прекратить

В большинстве случаев, соглашение цессии в недвижимости используется, если дольщику необходимо срочно получить наличные или он хочет, вложив на начальном этапе строительства меньшую сумму, получить больше за продажу прав незадолго до сдачи объекта в эксплуатацию.

Особенности передачи прав по ДДУ:

❓ По закону об участии в долевом строительстве, уступка права требования по ДДУ возможна с момента регистрации договора долевого участия с застройщиком до подписания акта передачи прав собственности на квартиру от застройщика дольщику.

❓ В некоторых случаях строительная может потребовать дополнительную комиссию за передачу прав по ДДУ. Такое требование можно оспорить через суд как навязывание услуг, но за время рассмотрения иска дом могут сдать в эксплуатацию, и вы потеряете возможность провести цессию.

❓ Если квартира оформлена в ипотеку, необходимо согласовать цессию в банке.

Список необходимых документов:

📋 непосредственно договор долевого участия;

📋 подтверждение о выполнении денежных обязательств покупателя перед застройщиком.

Предварительно проверьте, имеет ли продавец право требования на квартиру и прошел ли первоначальный договор ДДУ регистрацию в Росреестре.

При составлении договора цессии в нем указывают:

🚩 данные первоначального дольщика;

🚩 данные стороны, к которой переходят права требования;

🚩 предмет сделки;

🚩 разрешение на процедуру от компании застройщика;

🚩 права и обязанности сторон;

🚩 санкции при невыполнении условий договора одной из сторон;

🚩 дата вступления договора в силу.

Важно! Если в первоначальном договоре ДДУ не указано, что застройщик может наложить вето на передачу прав требования другому лицу, разрешение строительной компании не нужно.

[1]

Условия передачи прав

Согласно действующих законодательных актов, процедура цессии признается законной при выполнении ряда условий:

📝 должник получил уведомление о смене кредитора;

📝 кредитор передает права в том же объеме, которым обладает сам, за исключением возможных будущих обязательств;

📝 должник согласен на цессию и для него не важно исполнить свои обязательства непосредственно перед первым кредитором;

📝 требование раньше не передавалось по аналогичным сделкам.

Как заключается договор цессии

Требования к оформлению. Вид договора цессии должен соответствовать документу, который был заключен при первоначальной сделке между кредитором и заемщиком. Право кредитора может быть подтверждено простой письменной бумагой с подписями участников сделки или заверено нотариально. При этом:

🔹 если первоначальный договор оформлен в простой письменной форме, то договор цессии тоже должен быть закреплен в письменном виде;

🔹 если стороны заверили основной документ нотариально, то с договором цессии тоже нужно идти к нотариусу;

🔹 если первый договор прошел государственную регистрацию, цессия вступит в силу только после того, как регистратор внесет сведения о нем в соответствующий реестр.

Содержание первоначального документа и цессионного договора должны отражать сведения, однозначно фиксирующие вид передаваемого права, его объем, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение условий. В приложении к договору должны идти документы, которые подтверждают право требования.

Порядок передачи прав. Момент передачи прав совпадает с датой заключения соглашения. Отсрочка может быть предоставлена лишь условиями договора.

Важно! В каждом конкретном случае условия договора цессии могут отличаться. Лицам, которые хотят передать права требования, лучше обратиться за помощью к специалисту —  к юристу-консультанту. Юридической контроль исключит неточности и ошибки при оформлении бумаг.

[2]

Риски, связанные с процедурой цессии

Невыполнение должником своих обязанностей. Нарушение условий со стороны должника может быть связано не только с его неблагонадежностью или сложным материальным положением. Часто причиной неуплаты становиться банальное незнание о том, что право требования перешло другой организации и платить нужно на другой счет. Чтобы этого не произошло необходимо точно удостовериться, что ответчик знает о процедуре цессии.

Другие риски могут быть связаны с ошибками, которые были допущены при составлении первоначального долгового обязательства или нового договора. В таком случае должник может оспорить и признать сделку недействительной, получив законное основание отказаться от выполнения своих обязательств.

Риски, связанные с особенностями налогообложения. Если компенсация при цессии больше, чем сумма долгового обязательства, цедент должен заплатить налог на прибыль. Если полученная от цессионария сумма меньше, чем долг заемщика, цессию можно списать на убытки. При этом необходимо учитывать сроки исполнения обязательства: если продается просроченная задолженность, списать цессию на убытки будет сложнее.

Признание договора цессии недействительным. Такое решение может быть принято в случае:

💢 фиктивной сделки или заключения договора неуполномоченным лицом с нарушением требований закона — согласно общим положениям параграфа 2 статьи 9 Гражданского Кодекса РФ;

💢 если в первоначальном договоре прописан запрет на продажу долга, должник может оспорить передачу прав требования, при условии что цессионарий знал о таком ограничении — согласно нормам из главы 24 ГК РФ;

💢 если должник не согласен на замену кредитора и выполнение обязательств перед ним имеет определяющее значение.

Помимо этого, существуют нюансы оформления договора цессии при передаче прав собственности на недвижимость, которая находится в залоге. Поэтому при покупке квартиры, которая является залоговым имуществом по ипотеке, договор цессии нужно заключить с банком.

Правовая грамотность граждан во многом определяет уровень их благополучия и безопасности. Термин «цессия» вряд ли знаком небольшому количеству граждан, однако незнание, как известно, не освобождает от ответственности. В отношении договора цессии такая неосведомленность может привести к неприятным последствиям.

Из статьи вы узнаете, что такое договор уступки права требования, как его формировать, каковы особенности и нюансы такого документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!

Договор цессии

Говоря простыми словами о том, что это такое — договор цессии долга, сразу отметим, что цессия подразумевает замену кредитора. При подписании разных сделок и осуществлении расчетов случаются ситуации, когда контрагент не способен своевременно выплатить задолженность. В случае появления долга один из методов разрешения проблемы – подписание соглашения о цессии.

Что такое цессия? 132

Для его правильного оформления важно осознавать особенности этого документа и специфику его использования. При его заключении передаются права требования.

Справка. Права требования – это тип обязательств, которые формируются между сторонами соглашения в соответствии с заключенным ранее договором.

[3]

При подобных отношениях одна из сторон признается кредитором, а другая — должником. Между ними создаются права и обязанности, утвержденные соглашением. Особенно популярно это явление в банковской отрасли, где подобный алгоритм решения проблемы очень удобен.

Чаще всего производят передачу безнадежных задолженностей. Заниматься взысканием долгов самостоятельно крайне дорого, ведь положительное решение суда не гарантирует погашение задолженности. Договор цессии дает возможность кредитору получить хотя бы часть средств. Поэтому такой метод разрешения вопроса просроченных долгов в банковской отрасли особенно востребован.

Читайте так же:  Приказ об увольнении по собственному желанию: образец

В договоре цессии участвуют три стороны:

  • цедент – физическое либо юридическое лицо, которое приняло решение уступить права истребования;
  • цессионарий – субъект, который решил приобрести права истребования;
  • должник – заемщик, который задолжал установленную сумму кредитору.

Виды договоров цессии

Перед составлением договора потребуется обсудить условия цессии, учитывая разные тонкости.

На их основе договоры подразделяются на несколько типов:

  • трехстороннее соглашение цессии. Подписывается, когда в процедуру цессии, помимо цедента и цессионария, вовлекается третья сторона. Образец можно посмотреть на нашем сайте. Важно отметить, что в такой ситуации с должником производится согласование норм реструктуризации задолженности;
  • с платной и безоплатной сменой дебитора. Подразумевается, что коллекторы смогут вести работу как на безвозмездной основе, так и за определенную сумму;
  • возмездный и безвозмездный договор цессии. Цедент имеет право реализовывать обязательства за установленную сумму, при этом он может пойти на это решение вынужденно, в надежде получить хотя бы часть средств;
  • на основе исполнительного листа. В этой ситуации тонкости передачи прав истребования задолженности устанавливаются в арбитражном суде.

Между физическими лицами

Частное лицо, которое не выступает представителем какой-либо организации, также обладает правом подписывать соглашения такого типа. Тип операции, период ее исполнения физические лица устанавливают самостоятельно в соответствии с ГК РФ.

В соглашении обязательно прописывается, как производится передача прав истребования:

  • возмездно;
  • безвозмездно.

Кроме того, указывается размер задолженности, период ее выплаты, реквизиты паспортов, обязательства сторон.

Стандартный образец договора цессии можно посмотреть на нашем сайте.

Важно! В случае, когда обязательства должника устанавливаются судом и имеют отношение к погашению личных задолженностей — к примеру, платежей по алиментам либо компенсационным выплатам за нанесенный вред, соглашение цессии между физическими лицами не может быть заключено.

Между юридическими лицами

Поводом для подписания соглашения цессии юридическими лицами выступает появление в течение их хозяйственной деятельности таких факторов, при которых обязательства переходят между лицами.

Таким образом, два субъекта формируют и заключают договор, который должен содержать установленные условия, права и обязанности сторон по отношению к задолженности.

Как правило, это двусторонние возмездные соглашения. В договоре содержатся причины передачи прав требования, информация о процедуре и реквизиты сторон соглашения. Подписав договор, юридические лица обязаны заверить его у нотариуса. При этом первичный кредитор должен предоставить подлинные сведения, которые установлены законодательными актами.

Отличие от переуступки

Что такое цессия? 180

Важно понимать отличие цессии и стандартной переуступки. Обычная переуступка прав иному лица кроме прав кредитора передает и появляющиеся с ними обязательства.

К примеру, переуступка прав аренды недвижимости не будет цессией, поскольку не приводит к дополнительным затратам (коммунальным платежами, арендным выплатам и прочему).

Часто к цессии относят соглашения, согласно которым дольщик, занимающийся постройкой жилого здания, передает свои права и обязанности иному лицу, заручившись согласием организации-застройщика. Но это в корне неверно, поскольку подобный договор подразумевает передачу не только прав, но и обязанностей.

Читайте также:

Как обезопасить себя при покупке квартиры от подрядчика.

Переоформление машины после смерти владельца.

Выплаты после смерти пенсионера.

Когда нельзя применять договор цессии

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применение договоров цессии распространено в разных отраслях. Но законодательные акты, в частности ст. 383 ГК РФ, оговаривает перечень ограничений по их использованию.

Ограничения распространяется на следующие обязательства:

  • обязательства по алиментам;
  • компенсационные задолженности за принесенный моральный ущерб;
  • компенсация материального ущерба, который был нанесен вследствие оказанного вреда здоровью и жизни.

Необходимые документы для заключения

Среди обязанностей цедента выделяется предоставление цессионарию необходимой документации, которая касается собственно сделки и взаиморасчетов по ней. Среди них:

  • соглашение купли-продажи;
  • документы по операциям приходов и расходов, которые подтвердят задолженность;
  • акты сверок взаиморасчетов.

Если вопрос касается кредитного соглашения:

  • кредитный договор;
  • выписки со счета в банке;
  • договор об овердрафте;
  • график погашения задолженности;
  • квитанции о произведенных оплатах.
В случае необходимости формируется отдельное соглашение, которое содержит дополнительные условия и оговаривает перечень документов, которые не были предусмотрены основным договором.

Особенности передачи прав

По соглашению цессии позволяется произвести переуступку:

  • существующих прав;
  • последующего права истребования;
  • вероятного спорного права;
  • права на истребование разных штрафных санкций;
  • вероятного права на регресс (например, если гражданин не желает тратить собственное время и решил передать права иному лицу).

Эти нормы прописаны ГК РФ и подтверждены судебной практикой. Необходимо отметить, что под термином «кредитор» понимается участник обязательства, имеющий права производить переуступку третьим лицам, при условии согласия иных участников этого обязательства.

При этом кредиторы обладают правами заключать договор, в котором будут предусмотрены нормы уступки, отличающиеся от прописанных в ГК РФ. Новый кредитор, который обретает права по договору, может претендовать на полный перечень прав, в том числе и на те, которые имеют прямую связь с исполнением основных обязательств.

Налогообложение

Цессия предполагает соблюдение не только правовых норм, но и особенностей бухгалтерского и налогового учета. Нормы начисления НДС – основной вопрос при налогообложении, они установлены НК РФ. Основа – определение налоговой базы.

Для цедента это разница между суммой соглашения цессии и доходом, который будет получен после погашения задолженности либо переуступки прав истребования другому лицу. В ситуации, когда первичный кредитор давал скидку, ее размер по НК относится в убыток. Кроме того, в бухгалтерском учете отражается и начисление налога на прибыль.

Что такое цессия? 94

Возможные риски

Подписание соглашения цессии требует внимания к деталям. Игнорирование мелочей может привести к признанию договора недействительным.

Основные причины таких ситуаций:

  • внесение в договор личностных обязательств;
  • отсутствие документации, которая подтвердит права переуступки;
  • некорректное оформление бумаг;
  • в первоначальном договоре не прописана возможность переуступки задолженности;
  • нет оплаты цессионарием возмездного соглашения и прочего.

Действия должника после заключения договора

После заключения соглашения должник не несет ответственность за выплату своей задолженности. Однако перед новым кредитором ответственность сохранится в случае признания договора основного соглашения недействительным.

Заключение

Договор цессии — документ, который крайне удобен как для должника, так и для иных сторон соглашения. Однако при формировании цессионной договоренности важно соблюсти все законодательные нюансы. В противном случае договор могут признать недействительным и соглашение будет расторгнуто.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 +7 (499) 450-39-61Это быстро и бесплатно!

Основной вид договора, который оформляет уступку права требования, – договор цессии. И хотя это довольно типичная операция, на практике появляется много вопросов именно по этим обязательствам. Следует рассмотреть главные юридические тонкости, которые нужно знать бухгалтеру, отражение операций по договорам цессии в налоговом и бухгалтерском учёте.

Читайте так же:  Где взять справку формы 2 — НДФЛ

Правовые основы договора цессии

Каковы главные характерные особенности контракта цессии? Законодательство применяет термин «цессия» только в ст. 197 ч. 4 Гражданского Кодекса РФ, употребляя его в качестве синонима уступки права требования. Уступка права требования – замена в обязательстве кредитора. Требования к порядку замены кредитора в обязательстве определяются в главе 47 Гражданского Кодекса РФ. Статья 510 Гражданского Кодекса РФ информирует, что сторонами в обязательстве являются кредитор и должник. На стороне должника или кредитора в обязательстве может быть одновременно несколько лиц.

Но не всегда постоянный круг партнёров по бизнесу: часто получается, что поставку нужно проводить на одно лицо, а оплачивать будет другое. В таком случае контрактом может предусматриваться возможность проведения третьим лицом оплаты. В соответствии с частью 3 статьи 512 Гражданского Кодекса РФ кредитор быть заменён не может в обязательстве, если такая невозможность законом установлена. Гражданский Кодекс не содержит отдельного положения по условиям контракта цессии, которые регулировали бы непосредственно взаимоотношения между участниками этих контрактов. Гражданский Кодекс тем не менее даёт возможность очертить правовые основы контрактов цессии.

Статья 515 Гражданского Кодекса определяет случаи, когда не допускается замена кредитора в обязательствах: обязательства, которые неразрывно связаны с личностью кредитора, обязательства по возмещению вреда, который нанесён увечьем, смертью или другим повреждением здоровья. Обязательства по уплате алиментов, возмещению морального вреда за снижение деловой репутации и так далее передавать нельзя.

Важно, что замена в обязательстве кредитора проводится без согласия должника, если другое не установлено законом (часть 1 статья 516 Гражданского Кодекса). Но должника в таком случае необходимо уведомить в письменной форме, иначе новый кредитор будет подвержен риску наступления неблагоприятных последствий для него. В таком случае исполнение своей обязанности первоначальному кредитору должником является надёжным исполнением. При возникновении этой ситуации стороны обязаны принять меры для восстановления первоначального положения (реституции с двух сторон).

Договор цессии предусматривает, что об уступке права требования в любом случае должника необходимо уведомить в письменной форме (для удовлетворения интересов нового кредитора), хотя это необязательно.

Первоначальный кредитор при уступке права требования обязан передать новому кредитору документы, которые подтверждают право требования, и информацию, которая важна для её осуществления. До того как должнику представлены доказательства перехода прав к новому кредитору в обязательстве, должник может свою обязанность новому кредитору не исполнять.

Обязанность может носить денежный характер (приобретение товара, за который ещё не рассчитались), товарный (получен аванс, а поставка ещё не проведена), нетоварный денежный (получили возвратную финансовую помощь и пока не вернули ее).

Может ли быть возмездным договор цессии? Действующим законодательством не предусматривается запрет на установление вознаграждения при уступке права требования. Плата за эти услуги может быть рассчитана:

  • в процентном отношении к сумме уступаемого долга;
  • фиксированная сумма (новый кредитор платит меньшую сумму в сравнении с суммой права требования долга, или же начальный кредитор оплачивает новому кредитору регламентированную сумму средств за услугу – вариант, менее распространённый на практике).

Переуступка в РФ: особенности заполнения

Договор цессии действующим гражданским законодательством не выделяется среди отдельных видов правовых гражданских связей, его существенные условия не определены, не установлены к его форме специальные требования. Уступка права требования поэтому не является самостоятельным типом контракта, а имеет все признаки различных типов контрактов. Уступка права требования может проводиться как на основании продажи и купли задолженности, так и на основании мены, дарения и так далее. Согласно части 3 статьи 656 Гражданского Кодекса, если требование не носит личного характера, предметом продажи и купли может быть право требования. К продаже и купле права требования применяются положения об уступке права требования, если другое не установлено законом.

Договор цессии по своей правовой сути подобен контракту факторинга (под уступку права денежного требования финансирования), который основывается на том, что фактор (одна сторона) передаёт или обязуется передать за плату финансовые средства в распоряжение клиента (второй стороны), а клиент обязуется фактору уступить своё право денежного требования должника третьего лица. Факторинг – разновидность цессии, но уже по правовой сути.

Согласно положениям статьи 6 Гражданского Кодекса, стороны имеют право заключить контракт, не предусмотренный актами гражданского законодательства, но отвечающий общим принципам гражданского законодательства. Они имеют право урегулировать в документе, который предусмотрен актами гражданского законодательства, собственные отношения, которые не урегулированы этими актами.

Стороны при урегулировании своих отношений по уступке права требования имеют право заключить контракт:

  • в форме, которая предусмотрена гражданским законодательством;
  • в форме договора цессии (переуступки права требования).

Здесь необходим двухсторонний обмен информацией. Необходимо отметить, что, согласно статье 208 Гражданского Кодекса, сделка (соглашение) заключается между юридическими лицами в письменной форме. Согласно статье 513 Гражданского Кодекса, договор уступки права требования обязан совершаться в той же форме, что и первичный контракт (продажи и купли, предоставления услуг, поставки товаров, выполнения работ). Если первичный контракт требует государственной регистрации или нотариального удостоверения, то договор уступки права требования необходимо таким же образом регистрировать или удостоверять нотариально.

Некоторые аналитики считают, что уступка права требования является производной от первичного договора (договор продажи и купли товаров, услуг, работ) и может иметь вид добавочного соглашения. Однако первичный договор имеет в субъектном составе только две стороны (покупателя и поставщика) и не содержит упоминания о новом кредиторе и условиях перевода долга. Вот почему перевод долга всегда обязан оформляться в виде отдельного договора. Следует заметить, что нынешнее законодательство не запрещает передавать права требования по задолженности, которая возникает в будущем: можно уступить право требования как по существующей задолженности, так и по вероятной, имеющей все предпосылки для возникновения задолженности. Ещё уступить право требования можно и в отношении части долга.

Участниками взаимоотношений цессии являются:

  1. цедент – лицо, которое уступает право требования (начальный кредитор);
  2. цессионарий – лицо, которое принимает на себя право требования (новый кредитор);
  3. должник – лицо, обязанное уплатить средства (его участие в договоре цессии как стороны договора не является обязательным, может быть договор и двусторонним – между цессионарием и цедентом).

Если при регулировании отношений уступки права требования стороны используют образец договора, который предусмотрен гражданским законодательством, сторонами обязаны быть соответствующие лица, которые предусмотрены законом для таких типов договоров (к примеру, продавец и покупатель в договоре продажи и купли).

Читайте так же:  Можно ли оспорить дарственную?

Ниже приведены главные условия, которые должны быть предусмотрены в договоре цессии.

Соглашение или договор цессии: главные условия

  • цена договора (если он возмездный);
  • стороны договора;
  • ответственность сторон за невыполнение условий договора;
  • условия передачи права требования;
  • договор, на основании которого возник долг;
  • виды и список документов, подтверждающих право требования и переданных первоначальным кредитором новому;
  • момент появления права требования у нового кредитора (им может быть дата создания договора цессии или дата акта приёмки-передачи документов, которые подтверждают долг).

Договор цессии в бухгалтерском учёте

Со стороны должника

Операции, связанные с появлением обязательства перед кредитором (вне зависимости от того, уступка это денежного, товарного или денежного нетоварного требования), у должника отражены в аналитическом учёте по всем счетам, на которых проводится учёт задолженности (помимо налогов, сборов и задолженности, которую невозможно передать).

Если в связи с появлением договора должник имеет какие-то расходы, то такие расходы, которые связаны с цессией, отражены по дебету счета «Прочие расходы» (в сумме без НДС – данные услуги являются объектом обложения налога на добавленную стоимость) или счета «Другие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с учётом задолженности. К данным расходам можно отнести: вознаграждение банка комиссией, расходы по предоставлению информационных и консультационных услуг, плату за сопровождение договора в юридическом плане, другие сопутствующие дополнительные услуги. Изменение кредитора в финансовой отчётности не отразится никоим образом: остаток задолженности отразится в соответствующих статьях долгосрочных или текущих обязательств баланса предприятия.

У цедента (первоначального кредитора)

Факт подписания соглашения об уступке права требования в бухгалтерском учёте не приводит к появлению ни дохода, ни расходов. Но непосредственно факт выполнения этой операции способствует увеличению ликвидности бизнеса начального кредитора – цедента (не изменяется валюта баланса): активы кредитора вследствие такой операции трансформируются. К примеру, были активы в форме дебиторской задолженности (баланс «Дебиторская задолженность за работы, товары, услуги»), а стали в форме денежных средств в кассе предприятия, в банке («Финансовые средства и их эквиваленты в национальной валюте»). А это может быть, конечно, полезно в случае, когда бизнес оценивают третьи лица (финансово-кредитные учреждения, инвесторы, и так далее).

Когда в сроки, предусмотренные по договору цессии, первоначальный кредитор новому кредитору передаёт документы, которые подтверждают первоначальный долг, цедент отражает со счета учёта дебиторской задолженности перевод задолженности, которая уступается («Расчеты с отечественными покупателями»), на прочие счета учёта дебиторской задолженности. А затем, после получения финансовых средств от цедента, кредитует счёт учёта дебиторской задолженности, выбранный им в корреспонденции «Текущие счета в национальной валюте» (при уплате задолженности финансами с расчётного счета). При этом неважно, имеет место уступка денежного, товарного, или денежного нетоварного требования.

У цессионария (нового кредитора)

Цессионарий при уступках любого вида долга при погашении задолженности в своём учёте вначале по дебету счета учёта дебиторской задолженности фиксирует сумму задолженности со стороны должника («Прочая текущая дебиторская задолженность» или «Долгосрочная дебиторская задолженность»), а потом по кредиту счета учёта кредиторского долга отражает сумму перед кредитором задолженности («Прочие текущие обязательства» или «Прочие долгосрочные обязательства»), которая погашается путём перечисления ему средств.

Если торговля долгами не является главным видом деятельности (чаще всего на практике так и бывает), то отражать задолженность целесообразно не как торговую задолженность, а как прочую дебиторскую задолженность.

Не рекомендуется отражать такую кредиторскую задолженность в качестве торговой, зато советуется учитывать её, как прочую задолженность.

Если цессия предполагает дисконт (оплату услуги, то есть цену услуги по уступке права требования) в момент получения от первоначального кредитора документов, рекомендуется отражать её проводкой по дебету и кредиту «Прочие доходы от финансовой деятельности» с отражением этого дохода в «Прочие финансовые доходы» в отчёте о финансовых результатах цессионария.

Договор цессии: налоговый учет

При уступке денежного требования должник отразил уже ВР и НК по НДС по первому событию в момент получения услуг, товаров, работ. Ни непосредственное погашение долга, ни перевод самой уступки права требования в дальнейшем не вызовет налоговых последствий в учёте должника – он будет просто выполнять собственные обязательства перед уже новым кредитором.

Когда есть уступка товарного требования (подписка получена, а товар не отгружен), то предварительно отражённые ВД и НО по НДС не уменьшаются по правилу первого события, так как должник будет обязательство исполнять по тому же договору, но уже перед другим лицом, а предоставление услуг, поставка товаров, выполнение работ будут уже вторым событием.

В случае денежного нетоварного требования (к примеру, финансовая помощь получена, но не возвращена первоначальному кредитору) будет в наличии включение в ВД суммы условных процентов (когда заимодатель является плательщиком подоходного налога по ставке 25 процентов) или же всей суммы невозвращенной финансовой помощи в состав ВД на конец отчётного квартала, а при возврате средств новому кредитору – в состав ВР (если заёмщик выплачивает налог на прибыль по ставке меньше 25 процентов или не платит вовсе). Эта операция не облагается НДС, поэтому вопрос налога на добавленную стоимость здесь не актуален.

Таким образом происходит оформление такого важного при невозвращении долгов документа, как цессия. Данный процесс сэкономит не только время, но и нервы цедента. Цессионер тоже будет в выигрыше, все-таки услуга платная, есть смысл ей заниматься. И единственный, кто будет не в выигрыше, – это должник, который в любом случае обязан вернуть долг, неважно кому – первоначальному кредитору или тому, кто перекупил у него долг.

Количество преступлений в России

Что такое цессия? 136

Что такое цессия? 148

Далеко не каждый человек может похвастаться наличием юридического образования и разобраться во всех правовых тонкостях, которые неизбежно сопутствуют нашей жизни. Такое понятие, как «цессия» малознакомо большинству обывателей, но незнание определения этого слова может иметь довольно неприятные последствия.

Что такое цессия

Договор цессии это уступка прав требования долга в пользу третьего лица. Согласие должника на передачу материальных обязательств не требуется, но его необходимо уведомить о такой передаче прав.

Использование цессии сейчас популярно во многих сферах деятельности. Но законодательство Российской Федерации, в частности, ст. 383 ГК РФ, регламентирует также некоторые ограничения по применению цессии. К ним относятся обязательства личностного характера, такие как:

  • алименты;
  • обязательства, возникшие при разводе супругов;
  • компенсация морального ущерба;
  • возмещение материального ущерба при нанесении вреда жизни и здоровью;
  • обязательства фирмы перед сотрудниками при реорганизациях и т.д.
Иными словами, потребность в проведении цессии возникает в тех случаях, когда кредитор не может получить от должника требуемую сумму самостоятельно.
Уступка прав требования может быть как основанной на материальном вознаграждении, так и проводиться безвозмездно. Для закрепления соглашения в письменном виде сторонами заключается договор цессии.

Говоря о цессии, следует оперировать соответствующей терминологией.

Читайте так же:  Как получить разрешение органов опеки и когда оно требуется?

Стороны договора цессии:

  • Кредитор, который является инициатором передачи прав требования долга, называется цедентом.
  • Цессионарий – сторона, представляющая интересы цедента с момента вступления в силу договора о переуступке прав.
  • Цедент отвечает за подлинность документов и своих действий по отношению к цессионарию, но законодательство не предусматривает привлечение его к ответственности за то, что обязательства не были погашены.

Документ, которым подтверждаются передаваемые права, носит название титула.

Следует различать понятия цессии и простой переуступки.

Простая переуступка прав предполагает, что по договору третьей стороне передаются не только права кредитора, но и определённые, связанные с ними, обязанности. К примеру, переуступка прав аренды офисного здания не может называться цессией, поскольку влечёт за собой дополнительные затраты в виде оплаты аренды, коммунальных услуг и пр.

Договор цессии это перепоручение стороннему лицу процесса общения с должником

По цессии же передаются исключительно права цедента, в том числе касательно ценных бумаг и облигаций. Например, цессией будет выступать передача прав по привилегированной акции. В этом случае к цессионарию переходят права – и только – на снятие дивидендов. Никаких обязанностей на него не налагается – снимать или не снимать дивиденды остаётся его личным делом.

Суть заключения договора цессии состоит в том, чтобы перепоручить стороннему лицу, как правило, имеющему опыт в решении подобных вопросов, процесс общения с должником. Ожидаемым результатом является возвращение средств, которые должник обязан отдать кредитору, но по каким-либо причинам этого не делает.

Для успешного проведения дела цедент обязан предоставить цессионарию наиболее полный пакет документов по сделкам, требующим расчёта. Это могут быть:

  • договор купли-продажи;
  • акт сверки взаиморасчётов с контрагентом;
  • приходные и расходные документы, которые подтверждают задолженность.

Если речь идёт о цессии по кредитному договору:

  • кредитный договор;
  • договор овердрафта и выписка из банковского счёта;
  • график платежей с приложением квитанций о проведённых оплатах.

Также возможно составление дополнительного соглашения к договору цессии, где прописываются дополнительные условия, фиксируются документы, не вошедшие в основной договор.

Виды

При обсуждении условий цессии могут быть учтены различные нюансы. В зависимости от этого, договоры могут разделяться на следующие:

  • трёхсторонний договор цессии. В этом случае в процесс цессии вовлечены не только цедент и цессионарий, но и должник как третья сторона. Должника не просто ставят в известность о переуступке прав, с ним официально согласовываются условия реструктуризации долга.
  • с платной и безоплатной сменой дебитора. Предполагается, что коллекторы могут работать как по безоплатному соглашению, так и за определённую сумму.
  • возмездный и безвозмездный договор цессии. Цедент может продавать обязательства за определённую сумму, а может пойти на этот шаг вынужденно, пытаясь погасить хотя бы часть убытка.
  • на основе исполнительного листа. В этом случае нюансы передачи прав требования выясняются в арбитражном суде.

Договор цессии между юридическими лицами

В процессе хозяйственной деятельности юридических лиц возникают ситуации, в результате которых обязательства переходят от одного лица к другому, что и является поводом для заключения договора цессии. В этом случае цедент может передать права требования уступки долга другому кредитору. Таким образом, два юридических лица – субъекта хозяйствования заключают между собой договор, в котором обозначаются все изменения в правах и обязанностях в отношении долга.

Эти договоры, как правило, являются двусторонними и возмездными. В тексте договора обязательно указывается причина передачи прав, её суть и реквизиты сторон. Также требуется нотариальное удостоверение договора цессии между юридическими лицами.

Законодательство предусматривает ответственность первоначального кредитора за достоверность предоставленных данных.

Договор цессии между физическими лицами

Такой договор заключают частные лица, не являющиеся представителями каких-либо организаций. Опираясь на Гражданский Кодекс РФ, физические лица определяют вид операции и сроки.

В документе указывается принцип передачи прав третьему лицу – он может быть как возмездным, так и безвозмездным. Также прописываются сумма займа, сроки погашения, права и обязанности каждой стороны и паспортные данные.

Договор цессии между физическими лицами не может быть заключён, если должник несёт обязательства перед судом по выплате личностных долгов, как то алименты, компенсации за причинение вреда здоровью или жизни и т.д.

Нюансы в учете и налогообложении при использовании цессии

В случае, когда хозяйствующий субъект предоставляет цессию иному физическому или юридическому лицу, нужно, помимо юридической базы, учитывать ещё и нюансы в налогообложении и в бухгалтерском учёте.

Одним из ключевых пунктов налогообложения является порядок начисления НДС. Законодательно он определяется Налоговым Кодексом РФ. Суть нового исчисления налога состоит в том, что для цедента за налоговую базу принимается разница между ценой договора, т.е. теми расходами, которые цедент понёс при приобретении прав требования, и доходом, который он получит, взимая задолженность с дебитора или в свою очередь переуступая право требования долга иным лицам.

Если первый кредитор при передаче прав применял скидку, она будет выступать в качестве убытка согласно Налоговому кодексу РФ. Кроме того, в бухгалтерском учёте отражается начисление налога на прибыль.

Заключая такой договор, следует крайне внимательно относиться к деталям. Пренебрежение ими может стать основанием для признания договора цессии недействительным. К таким основаниям относятся:

  • обязательства личностного характера;
  • отсутствие подтверждающих документов на право переуступки долга;
  • сами документы не оформлены надлежащим образом;
  • в первоначальном договоре не предусмотрена возможность переуступки требований долга;
  • своевременно не была совершена оплата возмездного договора цессионарием;
  • и другие.

Видео о том, какие условия должны быть выполнены при заключении договора цессии и как происходит цессия по кредитному договору с банком на практике:

(

голос., средний:

из 5)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Новикова, Н.А. 100 вопросов о кредите: теряем или приобретаем? / Н.А. Новикова, Н.В. Орлова. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2016. — 284 c.
  2. Берзон, Н.И. Фондовый рынок / Н.И. Берзон, А.Ю. Аршавский, Е.А. Буянова. — М.: ВИТА Пресс; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 560 c.
  3. Казенные учреждения. Бухгалтерский учет по новым правилам. — М.: АБАК, 2012. — 552 c.
Что такое цессия?
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here