Налоговый вычет при строительстве дома

Редакция собрала разностороннюю информацию на тему: "Налоговый вычет при строительстве дома" и предлагает с ней ознакомится. Мы постарались полностью раскрыть проблематику и пути решения. Вы можете задать любые вопросы нашему дежурному юристу или в комментариях в конце статьи.

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома 184

Налоговый вычет при строительстве дома

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Налоговый вычет при строительстве дома 167

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Налоговый вычет при строительстве дома 92

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

  • затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
  • средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
  • затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
  • средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
  • деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.

[1]

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

  • при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
  • при проведении в готовом доме перепланировки;
  • при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
  • если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Налоговый вычет при строительстве дома 82

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества
Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Налоговый вычет при строительстве дома 182

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
  2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
  3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
    1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
    2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
    3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
    4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
    5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
    6. ксерокопии всех страниц паспорта.
  4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
    1. договор между банком и берущим займ;
    2. справка по уплате процентов банку.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

[2]

Видео — Полный пакет для налогового вычета

Максимальная сумма, доступная к получению

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Налоговый вычет при строительстве дома 146

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Подведем итоги

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Налоговый вычет при строительстве дома 182

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома

Перейти к расчётам

Налоговый вычет при строительстве дома 86

В том случае, если гражданин решил построить дом и начал (или уже закончил) строительство, он получает право на налоговый вычет. Таким образом, он сможет снизить размер суммы, затраченной на постройку данного объекта недвижимости. Более того, в российском законодательстве отсутствует запрет на получение налогового вычета с заемных средств.

Поэтому даже если расходы на строительство были покрыты с ипотечного кредита, соответствующую компенсацию с них все равно можно получить. Однако при этом нужно учитывать целый ряд условий, включая основания и порядок получения средств в качестве налогового вычета.

Условия получения вычета при строительстве дома

Правовую основу получения налогового вычета при строительстве дома составляет ряд статей Налогового Кодекса РФ. В первую очередь следует повторно отметить, что гражданин может получить данные средства и с ипотеки (включая все выплаты по процентам). Соответствующая информация содержится в пункте 1 статьи 220 НК РФ. То есть, при расчете налогового вычета из личных сбережений учитываются расходы на само строительство. Тогда как при постройке объекта недвижимости на заемные средства, учитываются и проценты, которые гражданин выплатил банку за кредит.

Требования к заявителю для получения права на налоговый вычет за строительство дома:

  • Резидент или гражданин РФ;
  • Платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
  • Дом построен на территории России;
  • Участок для постройки был куплен не у близкого родственника (супруга, родителя, ребенка, брата/сестры);
  • Имеются документы, подтверждающие расходы на процесс строительства;
  • Прежде право на вычет не использовалось, или есть сохраненный остаток от данной суммы.

Ситуации, когда можно рассчитывать на получение налогового вычета за строительство дома:

  • Если гражданин приобрел земельный участок, построил на нем жилой дом и получил право в нем зарегистрироваться (и, разумеется, провел эту процедуру). Важно учитывать, что это не должно быть жилое строение без права регистрации (вроде многоквартирного дома). Эти два термина по законодательству РФ (письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07) не являются тождественными.
  • Если гражданин приобрел дом на этапе строительства и закончил эту процедуру на собственные (или заемные) средства. Но право на получение налогового вычета дается только в том случае, если гражданин указал в тексте договора купли-продажи, что он приобретает объект незавершенного строительства.
Читайте так же:  Что нужно, чтобы отказаться от завещания?

Важно еще раз отметить, что налоговый вычет может быть получен только на жилое помещение. И жилое не на практике, а на бумаге (в данном случае это важнее). То есть нужно, чтобы дом осмотрели сотрудники бюро технической инвентаризации. Гражданин получит право на возврат уплаченных в порядке налогообложения средств, только когда работники БТИ признают данный объект недвижимости жилым домом, и внесут его в соответствующие реестры.

Какие расходы можно включить в вычет?

Когда оформляется имущественный вычет на строительство жилого дома, гражданам важно помнить, что не все их расходы будут учтены при осуществлении возврата НДФЛ. Это означает, что только определенные виды затрат могут включаться в вычет. По остальным налоги уплачиваются в нормальном порядке и вернуть 13% от данной суммы не получится.

Перечень затрат, которые могут включаться в налоговый вычет при строительстве жилого дома:

  • На покупку земельного участка под запланированную постройку объекта недвижимости;
  • На покупку объекта незавершенного строительства, при условии что это – жилой дом;
  • На заказ и оплату проектно-сметной документации;
  • На подключение к общим инженерным сетям и различного рода коммуникациям, включая электроснабжение, водоснабжение, газоснабжение и канализационную систему.

В целом, это все варианты, на что можно получить налоговый вычет, за редким исключением. Но если гражданин приобретает недостроенный дом и планирует завершить это строительство, после чего получить со строения налоговый вычет, он должен заранее внести одну поправку в договор купли-продажи. Требуется указать в тексте этого документа, что недвижимость приобреталась недостроенной, и заявитель завершил строительство, используя свои или заемные средства.

Расчёт суммы налогового вычета при строительстве

Для того чтобы понять, какую сумму можно вернуть в качестве налогового вычета, нужно разобраться с порядком расчета денег в этой процедуре. Формула относительно простая. Сначала нужно просуммировать все расходы, с которых можно получить налоговый вычет. Затем нужно вычислить 13% от полученной суммы, просто умножив ее на 0,13. Итог и будет равен сумме налога, которую должен получить гражданин в качестве налогового вычета.

Для примера, если все расходы гражданина на строительство дома составили 1,5 миллиона рублей, то 13% от этого числа будут равны 195 тысячам рублей. Последнее и является суммой налогового вычета.

Но важно учитывать, что есть два ограничения на максимальную сумму, которую можно вернуть с выплаченных налогов. При стандартных условиях это 260 тысяч рублей, при общей сумме расходов в 2 миллиона рублей. Но если гражданин брал ипотеку для строительства дома, то сумма увеличивается до 390 тысяч рублей, при общей сумме расходов в 3 миллиона рублей.

Таким образом, сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта не меняется в зависимости от типа расходов. На это влияет только фактор того, использовал ли гражданин личные средства или обратился к заемным. И это играет роль только при крупных затратах, начиная от 2 миллионов рублей.

При расчете суммы налогового вычета могут использоваться следующие документы:

  • Договор купли-продажи недостроенного жилого дома;
  • Договор купли-продажи земельного участка, с целевым назначением под жилищное строительство (если планируется постройка коммерческой недвижимости — получить средства в таком порядке не получится);
  • Договор с проектной организацией, которая проводила проектно-сметные работы;
  • Документы, подтверждающие оплату услуг проектной организации (квитанции приходных кассовых ордеров, платежные поручения из банков и другая аналогичная документация);
  • Договор о предоставлении услуг, заключенный со строительной организацией;
  • Документы, подтверждающие оплату услуг строительной организации;
  • Договор со строителями и отделочниками, если они являлись частными предпринимателями;
  • Расписки от частных строителей и отделочников о получении денег за работу;
  • Договоры, заключенные с организациями-поставщиками, которые подключили строение к системам отопления, освещения, водоснабжения и канализации;
  • Документы об оплате работ по подключению основных систем коммунальных услуг.

Это только примеры. Чтобы гарантировать для себя максимальный размер налогового вычета, рекомендуется сохранять все документы, имеющие отношение к расходам на строительство.

Документы для оформления вычета

Если гражданин собирается получить налоговый вычет со строительства частного дома, он должен к этому подготовиться заранее. В частности, собрать всю необходимую документацию. За исключением пары нюансов, пакет деклараций и копий удостоверений такой же, как и во всех других случаях возврата средств, потраченных в порядке налогообложения.

Налоговый вычет при строительстве дома 86

Пакет документов для возврата подоходного налога при строительстве жилого дома:

  • Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества или его постройку. В нем нужно указать, в частности, банковские реквизиты, куда должны быть перечислены запрошенные средства;
  • Ксерокопия общегражданского паспорта владельца;
  • Налоговая декларация. Заполняется по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о заработной плате заявителя. Заполняется по форме 2-НДФЛ;
  • Свидетельство о праве собственности на построенную жилую недвижимость;
  • Чеки, справки, квитанции и другая документация, которая подтверждает расходы заявителя в процессе строительства дома;
  • Свидетельство о рождении ребенка, в том случае, когда на его долю оформляется налоговый вычет при постройке жилого строения.

Важно учесть, что без чеков о расходах получить налоговый вычет не получится, поэтому нужно их сохранять. Для страховки рекомендуется делать ксерокопию каждого чека или квитанции.

Последовательность получения вычета

Для того чтобы получить налоговый вычет за строительство дома, нужно выполнить определенную последовательность действий. Первым этапом в этой процедуре будет обращение в инспекцию по месту жительства с заявлением и перечнем документов, указанным выше.

Собранный пакет документов можно подать лично, или направив заказное письмо. В первом случае нужно убедиться, что работник принял бумаги к рассмотрению. Во втором гражданин получает уведомление о том, что письмо попало к адресату и, как следствие, инстанция обязана рассмотреть заявление.

После этого остается ожидать решения жилищной инспекции. Если ответ положительный, то гражданин начинает получать средства способом, указанным в заявлении. Если же он получил отказ, то сотрудники инспекции обязаны указать причину такого решения. Если у гражданина есть возможность, он может исправить указанные недочеты и попробовать направить заявление повторно.

Важно учитывать, что право на получение вычета наступает на следующий год после совершения соответствующей операции (в данном случае — со строительства дома). Причем если гражданин строил два разных объекта недвижимости, у него есть возможность получить налоговый вычет с каждого из них. Однако суммарный размер возвращенной суммы не может превышать 260 тысяч рублей при строительстве на свои средства и 390 тысяч рублей при осуществлении постройки за счет кредита.

Причины отказа

Налоговый вычет при строительстве дома получают не все заявители, даже при условии, что они предоставили все необходимые документы и правильно оформили заявление. Причина отказа может быть в другом. В любом случае, инстанция-адресат обязана указать, на каком основании не одобрила запрос.

Получить налоговый вычет не удастся в следующих случаях:

  • У налогоплательщика отсутствует источник дохода, облагаемый налогом по ставке в 13%. К таким слоям населения относятся безработные, пенсионеры и даже некоторые предприниматели при определенных условиях налогообложения.
  • При строительстве жилого дома не использовались личные или заемные средства самого заявителя. То есть для постройки использовались деньги, выделенные работодателем или полученные с какой-либо государственной программы социальной поддержки (например, с материнского капитала).
  • Сделка по купле-продаже строящейся недвижимости была заключена между взаимозависимыми лицами.
  • Гражданин не оформил построенный дом в собственность. Для строящейся жилой недвижимости вместо этого нужно указать целевое назначение объекта застройки.

Таким образом, на налоговый вычет можно рассчитывать только в том случае, если оплата осуществлялась за счет своих или заемных средств, а также если у гражданина имеется источник дохода, не имеющий прямого отношения к государственному бюджету. Кроме того, если заявитель купил уже строящийся дом, то он не должен состоять с продавцом в взаимозависимых отношениях.

Сложности оформления

Получение налогового вычета при строительстве дома — непростая процедура. И здесь неизбежно возникают затруднения, к которым нужно быть готовыми.

Первая и самая распространенная из проблем при заказе возврата налога при покупке квартиры или строительстве дома — неполный пакет документов. Выше был приведен базовый перечень документации, который требуется в большинстве случаев. Но есть ситуации, когда его нужно дополнить. Поэтому лучше знать заранее, какие существуют дополнительные пакеты документов.

Если заявители являются супругами, они должны предоставить:

  • Ксерокопию свидетельства о браке;
  • Оригинал заявления о распределении долей.

Если налоговый вычет оформляется на долю ребенка, то нужно предоставить:

  • Ксерокопия свидетельства о рождении;
  • Заявление о распределении долей.

Если налоговый вычет оформляется на ипотеку на строительство дома, нужно к пакету документов приложить:

  • Заверенную у нотариуса ксерокопию банковского договора на ипотечный кредит;
  • Оригинал банковской справки о размере выплаченных процентов.

Другая сложность — получение налогового вычета в полном размере по всем положенным расходам. Если у гражданина имеются все необходимые чеки и квитанции — сложностей не должно возникнуть. Но эти бумаги часто теряются, поэтому рекомендуется или хранить их в надежном месте, делать ксерокопии, или даже сканировать, для хранения на электронных носителях.

Еще одна проблема — трудности с получением справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы. Нередко работодатели просто игнорируют запросы со стороны работников о выдаче этого документа, или намеренно затягивают процедуру. Поэтому лучше сразу оформить два экземпляра заявления на выдачу данной справки и потребовать подпись работодателя на каждой из них, после чего один экземпляр сохранить у себя. В результате, если справка 2-НДФЛ не будет выдана в 3-дневный срок, работник имеет право обратиться в судебные органы для разрешения конфликта.

Наконец, если гражданин выполнил все условия получения налогового вычета, своевременно предоставил документы и даже получил справку 2-НДФЛ, могут возникнуть сложности непосредственно с получением средств от налогового органа. В частности, это заключается в задержках по выплатам. На этот случай в законодательстве предусмотрена ответственность налогового органа. Согласно пункту 10 статьи 78 НК РФ, за такие просрочки данные органы должны уплатить налогоплательщику проценты на сумму вычета за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Возврат подоходного налога выполняется на том основании, что доход гражданина в действительности оказался ниже из-за затрат на строительство.

Как при покупке дома, так и при его самостоятельном строительстве имеется возможность воспользоваться налоговым вычетом – вернуть те деньги, которые вы ранее выплатили государству как НДФЛ.

Но для его осуществления нужно выполнить ряд условий и собрать пакет документов – большая их часть требуется для подтверждения понесённых расходов. С этими документами нужно отправиться в налоговую и оформить вычет, после чего провести возврат либо также через налоговую, либо через работодателя.

Строительство дома

Если граждане решили возвести жилой загородный дом, они получают определённые привилегии, даваемые, чтобы им легче было обзавестись собственным жилищем. Это касается как самого строительства, так и приобретения земли, предназначающейся для него.

Налоговый вычет при строительстве дома 162

Из этого есть важное следствие: сохраняйте все документы о расходах, и свидетельствующие о целях, на которые эти расходы были понесены, например, земельный участок нередко приобретается задолго до начала строительства, иногда даже без мыслей о том, что оно будет вестись. Впоследствии договор купли-продажи поможет вернуть часть расходов, но только если он сохранён.

При строительстве дома собственными силами есть много важных нюансов. Например, сначала потребуется составить проект дома, а значит, оплатить услуги архитектора, и оформить разрешение на строительство, что тоже оборачивается расходами. Важно, что все документы об этих расходах следует сохранять для последующего предъявления в налоговую, и на детали работы с ними стоит обратить внимание.

Так, крайне желательно, чтобы строители работали полностью официально с составленным договором, поскольку в ином случае в состав расходов оплату их труда включить не удастся.

При покупке строительных материалов также важно сохранять все чеки и, если их приобретаете не вы, а нанятые специалисты, следует их соответствующим образом проинструктировать.

Чеки на крупные покупки могут быть именными – и тогда следует оформлять их на имя владельца дома, поскольку, если они будут оформлены на другое имя (например, делающего покупку строителя), то затем в состав расходов их также включать не будут.

Следует составлять отдельные сметы при ведении тех или иных работ, указывая статьи расходов и прикрепляя тут же чеки – так всё будет наиболее наглядно, и выше всего шансы, что они будут приняты. В налоговой, зачастую, дотошно разбираются именно с тем, по какой статье те или иные расходы сделаны, чтобы нигде нельзя совершить «приписку» (то есть указать более высокие расходы, чем были понесены в действительности).

Других подобных нюансов ещё масса, например, заключая договоры на оказание услуг, стоит обращать внимание на формулировки – зачастую используются типовые сразу для нескольких разных услуг, из-за чего документ может быть отклонён. Вычет не даётся на ремонт, и если в договоре на установку окон написано, что он заключается «на демонтаж и установку», в вычете могут отказать даже по такой формальной причине. Если же убрать слово «демонтаж», никаких поводов для отказа не останется.

И ещё один момент – в состав расходов будут включены лишь те, что сделаны до даты регистрации права собственности, потому её следует проводить после завершения работ по отделке.

Право на налоговый вычет

Каждый гражданин, имеющий официальное место работы и получающий заработную плату, отдаёт часть этих средств государству как подоходный налог. Если он резидент России, то его ставка равняется 13%. Деньги с его заработной платы удерживает работодатель, но взнос осуществляется именно из средств сотрудника.

Налог платится с доходов гражданина, и когда он тратит часть уже обложенных налогом доходов, то в некоторых случаях может рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы на сумму трат (не более фиксированного предела). Это и называют имущественным вычетом, и в частности, рассчитывать на него можно, когда ведётся строительство частного или дачного дома, покупается квартира и прочая недвижимость.

Условия для возврата

Налоговый вычет при строительстве дома представляется собой обратную выплату НДФЛ, ранее перечисленного в бюджет, если документами доказано, что к нему следует применить вычет. Получается, что налогоплательщик внёс большую сумму, чем должен был, и её часть требуется вернуть.

Читайте так же:  Могут ли родственники оспорить договор дарения

Но он даётся не при любых расходах, а только связанных с социально-значимыми целями. Строительство жилья к таким целям относится, как и его покупка, даётся вычет и если при осуществлении этой операции применяются кредитные средства. Более того, отдельно предоставляется ещё один, на выплату процентов по ссуде.

Налоговый вычет при строительстве дома 191

Чтобы был предоставлен вычет при строительстве дома, должны быть выполнены два основных условия:

  • Гражданин понёс расходы на возведение дома и имеет подтверждающие это документы. Если строительство осуществлялось не за счёт его средств, а субсидировалось государством, можно рассчитывать только на возврат с той части затрат, которая была сделана из средств гражданина.
  • Он оформил право собственности на жильё.

Помимо этих, нужно будет выполнить и ещё целый ряд условий, чтобы получить право на вычет, а значит и возврат выплаченных ранее в виде НДФЛ средств:

  • Дом следует строить в пределах страны.
  • Налогоплательщик должен являться резидентом России – в большинстве случаев это значит, что он должен более половины дней в году пробыть на территории страны, хотя делаются и исключения, связанные с причинами выезда за границу – о них можно прочитать в пункте 2 статьи 207 НК. Так или иначе, а потеря статуса резидента влечёт за собой неминуемую потерю возможности получить вычет.
  • Получатель вычета должен в отчётный период заплатить налог, иначе ему просто не с чего будет делать возмещение.
  • Он должен иметь правоустанавливающие документы на дом – тот должен быть завершён и оформлен, а также зарегистрирован на оформляющего вычет гражданина. Отметим, что если он оформлен на супругов, то каждый из них имеет право на получение возврата.
  • Сумма возмещения имеет строго фиксированный предел – 260 тысяч рублей для обычного, и 390 тысяч – с процентов. Его можно получать несколько раз, но общая сумма не должна превышать указанную. Соответственно, если этот «лимит» исчерпан, то вычет даваться не будет.
  • Он даётся на само строительство и отделку, но не на другие расходы, такие как приобретение сантехники и тому подобные.

Виды и подтверждение расходов

Вычет можно получить как непосредственно с потраченных на строительство средств, так и с выплаченных за покупку участка под него, а при задействовании кредита – с тех, что ушли на выплату процентов.

Вычет при строительстве даётся по чётко определённому кругу расходов, напрямую связанному именно с сооружением и подготовкой к нему, а именно:

  • создание сметы;
  • проектирование;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • плату исполнителям, занимающимся возведением и отделкой;
  • подведение к дому и внутри него обязательных коммуникаций, то есть организацию водоснабжения и канализации, снабжения электричеством и тому подобное.

Строительство может быть осуществлено на свои или заёмные средства – и во втором случае предоставляется ещё один налоговый вычет. Подчеркнём, что кредит обязательно должен быть целевым, и предназначаться на строительство, в ином случае вычет оформить не получится!

А вот при необходимости рефинансировать целевой кредит право на получение вычета с процентов будет сохранено за гражданином, но для этого требуется, чтобы в договоре о новом кредите было указано, что рефинансируется именно целевой кредит.

Перечень документов

Чтобы подтвердить расходы, потребуется предъявить ряд документов, а кроме того, нужно также подтвердить и получение прав на дом. Понадобятся:

  • выписка из ЕГРН;
  • различные чеки, квитанции, банковские выписки, договоры – все бумаги, подтверждающие понесённые при строительстве расходы, снабжённые чётким указанием, на что именно были израсходованы средства.

Поскольку, документов иногда бывает очень много из-за того, что статей расхода тоже большое количество, часть из них иногда можно не собирать – если общие расходы на строительство значительно превышают 2 миллиона, ведь только с этой суммы будет выполняться возврат. Но слишком увлекаться этим тоже не следует: часть представленных документов по каким-либо причинам может быть не засчитана, а потому лучше, чтобы они покрывали большую сумму.

При получении вычета с процентов, порядок оформления предусматривает необходимость предоставить:

  • договор целевого кредитования;
  • график погашения с указанием суммы выплачиваемых процентов;
  • подтверждение, что они были выплачены – справка из банка, выписка, чек.

Размер денежной компенсации

Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, составляет 2 миллиона рублей. При превышении расходами этой цифры возмещение всё равно будет даваться именно с 2 миллионов, если же она ниже, то вычет предоставляется с суммы покупки.

Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, максимально может составить 3 миллиона рублей. Но здесь не следует путать – имеется в виду именно сумма процентов, а не взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 миллиона, а возвращено должно быть 3,7, то возврат даётся в размере 13% от 1,2 миллиона рублей, а не от 2,5.

Есть ещё пара нюансов относительно размера возврата: при долевой собственности ранее вычет распределялся между всеми дольщиками пропорционально их долям. Теперь же каждый из получающих долю может применить его отдельно.

Налоговый вычет при строительстве дома 188

Второе значимое изменение – если раньше такой вычет был доступен лишь единожды, то теперь его можно применять и несколько раз, пока не будет выплачена максимальная установленная сумма в 260 000 рублей. Например, если в первый раз дом был построен за 1,2 миллиона и возврат составил 156 000, то при втором строительстве либо приобретении недвижимости максимально возвращено может быть 104 000 рублей.

Правила расчёта

Исходя из приведённых ранее параметров денежной компенсации, рассчитать сумму, которая будет предоставляться в виде вычета, совсем несложно – она должна составлять 13% от той суммы, с которой этот вычет предоставляется, поскольку именно такова ставка подоходного налога. Помимо указанных ранее ограничений, следует принимать во внимание также то, что возвращено может быть не более, чем выплачено в виде налогов за расчётный период.

С учётом всего этого проведём расчёт при следующих параметрах: на строительство дома было потрачено 3,8 миллиона рублей, заработная плата гражданина, которому должен быть сделан возврат, составляет 50 000 рублей, других источников дохода он не имеет.

Сумма, с которой предоставляется вычет, ограничивается 2 миллионами, а значит, максимальная сумма возврата составляет: 2 000 000 x 0,13 = 260 000 рублей. Получая 50 000 в месяц, гражданин имеет в год 50 000 x 12 = 600 000 дохода, и выплачивает с них в виде НДФЛ 600 000 x 0,13 = 78 000.

Это значит, что из положенных ему 260 000 за год может быть возвращено лишь 78 000. Это не означает, что оставшуюся сумму он никогда не получит – в следующие налоговые периоды до погашения всей этой суммы он может продолжать получать вычет.

Мы привели простейший расчёт без учёта факторов, которые могут влиять на выплачиваемую в виде налогов сумму, и единственным источником дохода служит заработная плата – обычно факторов больше, и все их требуется учесть.

При использовании кредитных средств нужно будет рассчитать и ещё один вычет, распространяющийся на них и предоставляющийся отдельно от первого.

Сумма, с которой он может быть дан максимально, равняется 3 миллионам рублей. Но это вычет именно с процентов. Так, если в только что рассмотренном нами случае со строительством дома за 3,8 миллиона рублей эти деньги были взяты в банке, а в итоге по условиям договора ему должно быть возращено 5,5 миллиона, то вычет даётся с 5 500 000 – 3 800 000 = 1 700 000, а значит, его сумма составит: 1 700 000 x 0,13 = 221 000 рублей – именно столько будет возвращено гражданину.

И отдельно от него даётся также рассмотренный ранее основной вычет – здесь нет необходимости выбирать какой-то один, а основной вычет даётся и с тех средств, которые взяты в кредит, поскольку они также израсходованы на строительство.

Если строительство было профинансировано кредитными средствами лишь частично, например, на дом потрачено 3 миллиона, из которых в кредит было взято 1,5, вычет с процентов также будет доступен, но, соответственно, уменьшится возвращаемая сумма.

Оформлять вычет с процентов можно как ежегодно, так и после завершения кредитования, сразу за всё время целиком, чтобы получить всю сумму – но во втором случае нужно рассчитать, чтобы налоговые выплаты за год превышали сумму вычета, иначе придётся растягивать возврат на несколько лет.

Срок, когда можно подать заявление

После завершения строительства и регистрации в Росреестре – только тогда будут получены все документы, которые потребуется приложить к заявлению.

При этом подача заявления – инициатива самого налогоплательщика, соответственно, время он может выбрать сам. Необходимо, лишь чтобы заявление было подано не в тот же год, за который оформляется возврат, но делать это необязательно даже в течение следующего года, можно обращаться и после его завершения.

Но следует иметь в виду, что есть срок давности, рассчитывать сумму налога будут лишь на три года от даты обращения. Например, при обращении в 2018 году можно получить возврат за 2015, 2016 и 2017, а за 2014 уже нет. Потому и слишком тянуть с обращением тоже не стоит.

Подача заявления в ИФНС

Перед подачей заявления следует составить налоговую декларацию, получить на работе справку о начисленном за тот период, за который вы будете получать возврат НДФЛ, подготовить документы о правах на дом, а также подтверждающие понесённые расходы бумаги. Наконец, для подтверждения личности понадобится паспорт.

Налоговый вычет при строительстве дома 125

Все перечисленные документы должны прилагаться к заявлению на получение возврата, подаваемому в налоговую. Форма для него прилагается к статье, а заполнять его несложно – достаточно указать ФИО заявителя, статью законодательства, согласно которой положен возврат, причину, сумму, с каких выплат выполняется возврат, а также ещё некоторые сведения – при необходимости их можно уточнить непосредственно в налоговой службе.

Срок выплаты денег

Обращение в налоговую может быть сделано только после того, как завершился период, за который предоставляется вычет. После подачи заявления и всех остальных документов должна быть выполнена камеральная проверка – на неё отводится до трёх месяцев. Лишь после неё, при положительном решении, может быть сделана выплата.

Обращение к работодателю

Помимо выплаты через налоговую, есть и другой вариант получения возврата – обращение к работодателю. Его плюс – деньги выплатят быстрее, так как это может быть сделано до того, как закончится налоговый период, за который и делается возврат. При таком варианте работодатель просто перестанет удерживать с заработной платы сотрудника сумму, необходимую для выплаты НДФЛ.

В любом случае нужно будет сначала подать полный пакет документов в налоговую. И когда она примет положительное решение по вопросу предоставления возврата, обратиться к работодателю. После этого налог перестанет удерживаться со следующей же выплаты. Если гражданин работает сразу в нескольких местах, то и в налоговой нужно взять несколько уведомлений для них, и обратиться в каждое по отдельности.

Образцы документов

Заявление на возврат налога

Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2019 году

Больше налогов, чем платит гражданин, обратно он уже не получит. Так, если за год уплачен НДФЛ в 50 тыс. рублей, то столько же ему вернут.

Потому получение всех средств растянется на долгий срок. Снова придется обращаться в фискальное ведомство, подавать заявление и подтверждающую документацию.

Таким образом, налоговые преимущества реализуются не сразу, весь процесс в этом отношении может длиться несколько лет.

Отсутствуют указания о сроке обращения, чтобы вернуть подоходный налог.

Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

  • наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
  • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
  • собственник участка земли, дома;
  • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
  • родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).

Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

  1. земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
  2. только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/[email protected] от 13.04.2012 года).

Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

Пример

Супруги Рогановы потратили на приобретение земли и сооружение жилой недвижимости 6 370 080 руб. Каждый из них подал пакет документов на возврат по 2 000 000 руб. Поэтому, в общей сложности им государство вернет 520 000 руб. (по 260 000 руб. каждому). Остальную сумму, к сожалению, к вычету применить нельзя.

Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

Но есть способ не ждать так долго, можно получить возврат через своего работодателя. Тогда работодатель вместо того, чтобы удерживать из зарплаты НДФЛ и перечислять его в бюджет, будет выплачивать Вам полную сумму, до тех пор, пока не погасит сумму вычета полностью. Читайте подробнее об этом способе здесь…

Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»

Чтобы получить компенсацию, соискатели должны соответствовать ряду требований. Вычет на строительство дома полагается гражданам в следующих случаях:

  • при возведении собственного дома. Согласно закону, такая льгота предоставляется при постройке жилья, когда в нем планируется дальнейшая регистрация владельцами недвижимости. Если застройщики не зарегистрируются в жилом здании, то никакого имущественного вычета при строительстве дома они не получат;
  • при приобретении жилого дома, который еще не достроен. В процессе стройки на такое жилье также предоставляется льгота, но обязательным условием ее получения является правильное оформление договора купли-продажи. Если этого не будет, то покупатели вправе рассчитывать только на вычет, который касается трат на приобретение жилья, но никак не на его возведение.
Читайте так же:  Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Кроме этих требований, есть и дополнительные законодательные нормы, дополняющие основные. Получить компенсационные выплаты могут:

  1. Владелец дома. Когда их несколько, то размер льготы делится между ними в пропорциях сообразно долям собственности.
  2. Супруг или супруга владельца.
  3. Родители владеют правом на налоговые вычеты при строительстве жилого здания, когда оно зарегистрировано на ребенка.

Также льгота закреплена в следующих законодательных документах:

  1. Ст. 220 НК РФ.
  2. ФЗ No 212 от 23.07.2013 года «О внесении изменений в НК» – регулирующий регламент получения компенсации.
  3. Письмо Минфина No 03-04-06/2416 от 20.01.2017, устанавливающее процедуру получения компенсации членами семьи.

Возвратить НДФЛ могут при этом лишь после окончания года, когда оформлены документы на льготу. Так, если дом начали строить в 2017 году, то возврат налога можно оформить в 2018 году.

Для первого варианта, достаточно только дождаться завершения налогового периода, а для второго случая этого делать нет необходимости.

После этого претендент на получение вычета должен обратиться в налоговую инспекцию по месту своего проживания и предоставить соответствующее заявление. Необходимо помнить о том, что его образец можно взять непосредственно в налоговой службе и составить его под пристальным наблюдением их сотрудников во избежание ошибок.

Помимо самих копий документов, необходимо предъявить также и их подлинники для сравнения. Спустя месяц после подачи заявления, следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и отнести ее в отдел бухгалтерии по месту своего официального трудоустройства.

При этом необходимо брать во внимание тот факт, что налогоплательщик имеет право выбирать способ получения данного вычета на свое усмотрение, а именно:
  • получать возврат средств ежегодно непосредственно от фискальной службы. При таком способе налоговая инспекция осуществляет проверку финансовых затрат и начисляет выплаты;
  • либо же получать ежемесячный вычет непосредственно от своего работодателя. При этом способе, сотрудник предприятия имеет право на получение вычета только в том случае, если его годовой доход существенно ниже полагающего ему вычета.

В первую очередь необходимо обращать внимание на тот факт, что действующим законодательством Российской Федерации, граждане не имеют права на получение налогового вычета на дом, строительство которого еще не завершено.

Таким образом, до тех пор, пока у претендента на получение данного вычета не будет на руках свидетельства о праве собственности на жилой дом, он не имеет никаких прав претендовать на получение данного типа вычета.

Если говорить простыми словами, то до тех пор, пока дом не будет введен полностью в эксплуатацию, вернуть по нему НДФЛ не является возможным.

В том случае, если строительство было не завершено, но при этом все документы уже имеют на руках, тогда возврат НДФЛ возможен.

Как видно, в возврате вычета нет никаких особых сложностей. Достаточно только знать и соблюдать предусмотренные законодательством правила.

Заботясь об обеспечении граждан жильем, государство предоставляет им поддержку – вычет на строительство жилья – своеобразную компенсацию части средств необходимых для его возведения.

Налоговый вычет при строительстве дома 113

Такая льгота положена официально занятым лицам, уплачивающим налог с полученных доходов.

Вычет означает возврат части уплаченного НДФЛ с использованием этих средств на строительные работы. Под налоговым вычетом можно понимать и освобождение от налогообложения частных доходов с использованием таких сумм на возведение жилья.Налоговый вычет возможен при:

  • возведении нового жилья (с нулевого цикла),
  • завершении строительства существующего незаконченного объекта;
  • реконструкции / перепланировке / расширении законченного объекта;
  • погашении ипотечных займов, привлекаемых для индивидуального строительства;
  • рефинансировании жилищных кредитов, используемых для возведения объекта.

В расходы входят средства, потраченные на:

  • разработку проектной документации;
  • покупку отделочных, строительных материалов;
  • подключение к внутренним / внешним инженерным коммуникациям;
  • создание автономных источников энергии.

Не допускается включение в данные расходы суммы на возведение забора, сарая, иного временного сооружения, некапитального объекта. При возведении дачного дома вычет допустим после признания недвижимости жилой, переоформления ее в частный дом. Для этого нужно провести решением суда признать объект жилым, что даст право прописки здесь

Правом воспользоваться вычетом наделены официально трудоустроенные лица, вносящие в казну налог с доходов. При строительстве жилья вычет получают:

  • собственники участка, проводящие индивидуальное строительство жилья;
  • супруги, находящиеся в законном браке;
  • законные представители от имени малолетних / несовершеннолетних;
  • иностранцы-резиденты уплачивающие НДФЛ.

Законодательный регламент

  1. Налоговым кодексом РФ № 117 от 05.08.2000 Часть II, Раздел X, Глава 23, статья 220 п. 5.
  2. Письма Минфина РФ о налоговых вычетах № 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Требование: жилье построено – приобретено право собственности – определена кадастровая стоимость.

Сроки: до первого января очередного года за текущий период по начислению налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет при строительстве дома 26

Условие: домовладельцы, не выполнившие требование, не смогут воспользоваться правами на налоговый вычет при строительстве дома в любом месте.

Не следует занижать или завышать уровень финансовой оценки собственности. Нужно представлять истинные цифры затрат и достоверную цену квартиры (дома).

Меры воздействия: нечестность владельца наказуема. ФМС (федеральная миграционная служба) устраняет недоимки самостоятельным доначислением НДФЛ (налог на доходы физических лиц) методом произведения суммы выявленной кадастровой стоимости жилого помещения на коэффициент с показателем 0,7.

Каждый гражданин Российской Федерации может получить данный вид вычета при возведении жилого дома в таких ситуациях:

  • в случае возведения жилого дома. В соответствии с действующим законодательством данный тип вычета полагается в процессе возведения жилого дома с дальнейшим правом осуществления регистрации в нем граждан. В том случае, если дом построен без возможности в нем регистрации граждан, получить вычет будет невозможно;
  • был куплен недостроенный жилой дом и в дальнейшем его достройка была завершена. В этом случае необходимо понимать, что данный дом должен быть оформлен по договору купли-продажи как объект, который является непосредственно недостроенным. В противном случае, граждане могут рассчитывать исключительно на вычет непосредственно по финансовым расходам на его покупку, но не по тратам на строительство.

Помимо этих основных законодательных актов существуют и дополнительные законопроекты, которые только дополняют их.

Стоит также отметить, что вопрос о получении налогового вычета четко закреплено в таких законодательных нормах:

  1. Статьей №220 НК РФ, который предусматривает возможность получения данного вычета;
  2. Федеральным законом №212, который регулирует вопрос о порядке получения данного типа вычета;
  3. Письмом Министерства финансов №03-04, которое четко регулирует вопрос получения налогового вычета, как для супруги, так и супруга.

При этом во внимание берется тот факт, что согласно действующему законодательству РФ, право на повторное возвращение НДФЛ имеют те граждане, начавшие постройку своих домов с 2014 года.

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Налоговый вычет при строительстве дома 188

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)

Пример

Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).

Перед тем как заполнять налоговую декларацию на налоговый вычет при постройке дома, следует тщательно проверить все имеющиеся документы и сделать примерный расчет суммы к возврату.

Примерный перечень документов:

  1. Договор купли-продажи недостроенного жилого дома.
  2. Договор купли-продажи земельного участка под жилищное строительство.
  3. Договор с проектной организацией на осуществление проектно-сметных работ по строительству дома.
  4. Акты выполненных проектно-сметных работ и документы по их оплате (квитанции приходных кассовых ордеров, банковские платежные поручения и другая финансовая документация).
  5. Документы на приобретение строительных и отделочных материалов (товарные чеки).
  6. Договор со строительной организацией на постройку дома и оплата ее работы.
  7. Договор со строителями и отделочниками — частными лицами и их расписки на получение денег за работу.
  8. Договоры с энергетическими организациями по подключению отопления, освещения, водоснабжения, канализации и документы по оплате этих работ.

Этот перечень документов примерный, потому что ситуации могут быть разные. Так, если приобретен недостроенный дом, то привлечение работников проектных организаций не потребуется. Если строительство ведется силами наемных работников, то в расписках надо указывать их полные паспортные данные.

Налоговый вычет при строительстве дома 113

Исходя из имеющихся документов, можно рассчитать примерную сумму налога к возврату. Так, например, если вся сумма затрат составит 1850 000 рублей, то можно рассчитывать на возврат налога полностью (1850 000 * 0,13 = 240 500).

Второй пример: сумма всех затрат получилась 3500 000 рублей. В этом случае домовладелец может претендовать не на всю сумму (3500 000 * 0,13 = 486 265), а только на 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса введено ограничение имущественного налогового вычета в сумме 2 миллиона рублей.

Налоговые льготы при строительстве или достройке собственного жилья рассчитывают шаблонными методами, которые основываются на типовых имущественных вычетах. Согласно действующим законодательным нормам, требуется возвращение 13 процентов от всего размера выплаченных расходов. Однако есть определенная тонкость. Сумма компенсации не может быть больше 2 млн рублей.

Все жители страны могут требовать покрытие потерь, не превышающих размера налога, который передан в госбюджет. Однако остаточная часть этой суммы переходит на следующий год, пока государство не погасит вычет полностью.

Когда для стройки брали ипотеку, то льготы распространяются и на выплаченные проценты. В оформлении возврата НДФЛ нет особых трудностей, нужно лишь следовать установленным правилам. Тогда вернуть деньги может каждый собственник недвижимости согласно правовым нормам.

Налоговый вычет при строительстве дома 184

Если говорить непосредственно о налоговом вычете, который можно получить на постройку либо же достройку жилого дома производится стандартным образом, как и для других типов имущественного вычета.

Необходимо брать во внимание тот факт, что согласно действующему законодательству по налоговому вычету можно вернуть 13% от общей суммы финансовых затрат. При этом есть небольшой нюанс. Он заключается в том, что налоговый вычет не может превышать размер в 2 миллиона рублей. Если говорить простыми словами, то сумму можно посчитать следующим образом: 2 миллиона * 13% = 260 000 тысяч рублей.

При этом ежегодно, каждый гражданин РФ вправе вернуть себе сумму, которая не превышает той, которая перечислена в бюджет подоходного налога. Но при этом еще учитывается и тот факт, что остаток по вычету может переноситься на следующий год, до тех, пора вся сумма перед получателем не будет погашена в полном объеме.

В том случае, если граждане оформляли для возведения жилого дома ипотечный кредит, то они имеют полное право получить налоговый вычет непосредственно по уплаченным процентам.

Стоимость государственных финансовых преференций

Гарантировано: возвращение родителям, которые сочли правильным быть собственником ребёнку, отписав ему, – часть загородной усадьбы или внесли в долевую собственность на построенный коттедж.

  • муж, жена;
  • их сыновья и дочери;
  • родители супругов;
  • братья и сестры;
  • другие родственники.

Обеспечат себя преференциями пропорционально имеющимся долям на налоговые вычеты в текущий год или год обращения при строительстве частного жилого дома.

Как посчитать ту причитающуюся сумму, которую отдаст государство за налоговый вычет при строительстве добротного дачного дома, построенного в 2017 году? Пример.
  • главные затраты три миллиона рублей;
  • подоходный налог – тринадцать процентов от всей суммы трат;
  • если есть кредит по ипотеке, то его проценты – два миллиона рублей.
  1. Суммировать финансовые расходы.
  2. Просчитать проценты из пункта 2, указанного выше.
  3. При кредитовании прибавить такой же %, обсчитанный из указанного выше пункта 3.

Знак равенства: информация, сколько денег возвратит государственная налоговая инспекция за налоговый вычет после обращения при строительстве основательного дачного дома за городом.

Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке

Налоговый вычет при строительстве дома 140

Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

  • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
  • Значит вернуть можно до 390 000 руб.

Пример

Обратите внимание! Налоговый вычет за строительство дома

В статье 23 вышеуказанного документа есть ответ: возврат подоходного налога при строительстве дома – после того как на него получены права, их засвидетельствования в Едином государственном реестре недвижимости.

  • по окончании периода для возврата налогов;
  • не позднее 3 лет с того дня, когда владелец подал документы в налоговые органы;
  • неограниченно во времени.

Требование: возврат налога невозможен в предшествующий год.

Исключение: люди, которые вступили в пенсионный возраст и имеют удостоверения, вправе обратиться за подобной услугой на три года раньше, чем определятся границы налогового года.

Условие: сделать ремонт частного дома – потребовать расходы с налоговиков – обратиться в любое время и не раз за всю жизнь.

Пояснение: если строительство жилого помещения было после 2014 года, то обратиться можно не раз, но при условии, что ремонт или достройка произведена едино кратно в тот промежуток времени, когда человек, владеющий жилым помещением, планирует обратиться в соответствующие органы.

Собственных средств не всегда хватает, чтобы построить коттедж и оплатить покупку земли. Потому оформляется ипотека. Отдельно осуществляется возврат средств, направленных на погашение ипотечного кредита. Если решить нужно, как получить налоговый вычет при строительстве дома, то обязательно придется справки собирать. Понадобится договор, заключенный с финучреждением, а также справка об уплате процентов по ипотеке.

При подписании договора с кредитной организацией, желательно внимательно ознакомиться с текстом документа. Дается сейчас налоговый вычет при строительстве дома в 2019 году, если заем имеет целевое назначение: приобретение или строительство дома. Такие разъяснения дает Минфин (письмо № 03-04-05/7-535).

Пример. Дроздов решил построить дом. Но денег у него не хватало, потому он обратился в банк, взял потребительский кредит. Далее Дроздов обратился в фискальное ведомство для получения льготы. Но получил отказ. Обоснование: целью займа не является строительство жилья.

Новоселы-пенсионеры также могут 13% вернуть. С работающими пенсионерами все понятно. Они пенсию и заработную плату получают. Из зарплаты производится удержание НДФЛ. А как делается возврат для неработающих пенсионеров?

Читайте так же:  Как оплачивается больничный лист после увольнения?

На строительство жилого дома может получить возмещение пенсионер. Для этого возмещение делается из дохода за три года, предшествующих выходу на пенсию.

Пример. Сергеев В.Н. – пенсионер и не работает. Он построил и оформил права на коттедж в Московской области в 2016 году. На следующий год он обратился за получением компенсации к сотрудникам фискального ведомства. Отчисления для пенсионера делается из дохода, полученного в 2015, 2014 и 2013 годах.

Пример

Налоговый вычет при строительстве дома 147

Пример

Пример

Обратите внимание!

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
  • заявление на имущественный вычет;
  • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
  • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
  • свидетельство о браке;
  • заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
  • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.
  • кредитный договор;
  • справку банка о погашении процентов;
  • платежные документы, подтверждающие уплату процентов.

Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

Если у Вас в документах указано:

  • жилое строение;
  • садовый домик;
  • дачный дом;

то вычет получить — нельзя.

Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

  • взять выписку из банка, если оплата была картой;
  • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

Налоговый вычет при строительстве дома 26

В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.

Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.

Пример

Надо сразу уточнить, что без финансовых документов, подтверждающих произведенные затраты, налоговая инспекция декларацию не примет. В письме Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 указано, что в товарном чеке строительного магазина на приобретенные материалы физическим лицом может быть не указана фамилия покупателя.

Но такой товарный чек будет действителен только при предъявлении кассового чека, подтверждающего оплату купленного товара. При утере какого-либо документа можно попытаться его восстановить: обратиться в тот же строительный магазин и попросить копию чеков. Или запросить выписку у банка, если операции производились через банк или при помощи банковской карты.

Один важный совет людям, начинающим строить собственный дом: надо не только сохранять все документы, но и своевременно их сканировать или копировать. Дело в том, что краска на кассовых чеках со временем выгорает, остается чистый лист. Становится невозможным прочесть на них какую-либо информацию. Такие «документы», естественно, налоговая инспекция не примет к зачету.

Налоговым законодательством предусмотрено возмещение НДФЛ при строительстве дома, только если это жилой дом. А жилые дома закон разрешает строить только на дачных участках (на садовых и огородных участках дом строить нельзя). Кроме того, жилое помещение можно перевести в разряд жилого дома при определенных условиях: отдельное здание с комнатами, наличие кухни и прочее.

Если эти условия соблюдены, то собственник подает заявление в орган муниципальной власти по месту жительства о переводе дачного строения в жилой дом. Только после получения нового свидетельства на право пользования можно обращаться в налоговую инспекцию и оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Перечень документов на возврат подоходного налога при строительстве частного дома такой же, как и при любом обращении за вычетом:

  1. Заявление на предоставление вычета, в котором указываются также банковские реквизиты для перечисления возвращаемого налога.
  2. Копия паспорта владельца.
  3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  4. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
  5. Свидетельство о праве собственности на построенный дом.
  6. Вся финансовая документация, подтверждающая затраты, принимаемые в вычет на строительство дома.
  7. Свидетельство о рождении ребенка, если на его долю оформляется налоговый вычет при строительстве дома.

Имущественный налоговый вычет полагается не на все траты при постройке недвижимости, а только на их фиксированную часть. Список этих расходов строго регламентирован законодательными нормативами, расширить его не представляется возможным. Возвратить налоговый вычет за строительство дома возможен за следующие расходования:

  • платежи в процессе постройки и отделки;
  • закупку материалов для строительных и отделочных работ;
  • подводку инженерно-технических коммуникационных систем (газовое снабжение, электроэнергия, водоснабжение и водоотведение);
  • составление сметы и проектных планов постройки;
  • платежи за ипотечный кредит, когда жилье было приобретено на деньги финансово-кредитной компании;
  • уплату процентной ставки по ипотечному рефинансированию.

Также нужно отметить, что когда жилище приобретается на этапе застройки, то есть еще недостроенным, траты на отделочные и завершающие возведение работы можно получить обратно, если в соглашении купли-продажи есть соответствующая отметка.

Стоит отметить, что за купленные предметы мебели, сантехническое и другое оборудование для дома передать документы на налоговый вычет не выйдет, поскольку на них компенсационные выплаты не распространяются.

Налоговый вычет при строительстве дома – это прерогатива многих собственников своего жилья. Но процедура оформления такого вычета имеет свои отличия и нюансы. Поэтому стоит подробно рассмотреть схему осуществления, список затрат, подлежащих возмещению и перечень документов для подачи заявления.

Кому положен вычет

К категории получателей компенсации относятся:

  1. Граждане, которые возвели жилой дом и официально его оформили.
  2. Люди, оформившие в собственность недостроенное жилище, и впоследствии его достроившие. При заключении договора купли-продажи следует прописывать факт «недостроенности» жилища, иначе возврат средств осуществится лишь по совершенным расходным операциям на приобретение объекта.
  3. Граждане, получившие ипотечный заём для строительства.
  4. Лица, претендующие на рефинансирование кредитных средств, примененных ранее на строительство.

Важно знать, каким критериям должен соответствовать гражданин, претендующий на получение вычета

А также на подачу заявки могут рассчитывать лица, отвечающие требованиям законодательства:

  • являться резидентом и проживать на территории РФ более 183 дней;
  • быть официально устроенным на работе и ежемесячно отчислять подоходный налог с получаемых доходов.

Возврат подоходного налога при строительстве коттеджа

Представление правоустанавливающих документальных бумаг на налоговый вычет за строительство дома, необходимо в обязательном порядке в сроки, определённые законодательством при обращении в налоговый орган. Что нужно приготовить в качестве доказательств частного владения недвижимым имуществом рассмотрим ниже.

  1. Копия паспорта – страницы с фотографией, регистраций, учётными данными.
  2. Справка 2-НДФЛ от работодателя за год, называющийся налоговым периодом.
  3. Сохранить – чековые ленты, товарные чеки – доказательства приобретений товаров, строительных материалов, договоры на выполненные услуги со стоимостью работ. Акты – о том, что работа сделана.
  4. Банковские реквизиты – вычет перечислен.
  5. Свидетельство о браке, если выделяются доли.
  6. Соглашение в письменной форме — раздел счетов между супругами и другими родственниками.

Когда всё готово, можно направляться в налоговую службу, у инспектора заполнить налоговую декларацию и ждать ответа.

Строительство собственного дома обходится недешево. Потому граждане могут возместить расходы на строительство. Если оформлялась ипотека, то также компенсируются расходы на оплату ипотечного кредита и рефинансирование задолженности.

Возмещение сделать можно из своего НДФ. Права на льготу получают лишь те граждане, которые исправно платят из своей зарплаты в бюджет РФ налоги.

Не всегда полагается возмещение. Если строение подходит для проживания и прописки, то налог вернут. Когда для проживания строение не годится, то можно не заморачиваться сбором документации для ИФНС. Все равно в предоставлении льготы будет отказано.

Есть еще и другие поводы для отказа:

  1. Сделка заключена между близкими родственниками. Например, сын приобретает у своей матери дом, или жена заключает сделку с мужем.
  2. Не возмещаются средства, полученные в качестве государственной поддержки (маткапитал).
  3. Одна сторона сделки зависит от другой. Например, находятся в должностном подчинении на работе.

Кстати, если использовался маткапитал, то часть средств вернуть все-таки можно – это собственные затраты.

Для того чтобы иметь право получить налоговый вычет, следует подготовить перечень такой документации:

  • заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • оригинал и копию свидетельства о регистрации права собственности на дом;
  • копии всех документов, которые могут подтвердить затраты на постройку дома;
  • заявление на получение возврата по налоговому вычету;
  • документы, которые могут подтверждать факт уплаты налога. Таким документом выступает справка по форме 2-НДФЛ;
  • подлинник и копия паспорта заявителя.

Стоит также обращать внимание на тот факт, что в качестве подтверждающих документов по вопросу затрат, могут выступать:

  • для физического лица – копия соглашения, копия расписок и так далее (можно предоставлять чеки);
  • для юридических лиц – копии соглашений со строительными фирмами, копии платежек и так далее.

В том случае, если граждане планируют получить налоговый вычет по процентам ипотечного кредита, необходимо также собрать и приложить перечень такой дополнительной документации:

  • копию кредитного соглашения. По требованию возможно предоставление и самого подлинника;
  • справку, которая подтверждает факт удержания процентов по кредиту.

Право на возврат средств появляется при совершении следующих операций:

  • при приобретении земельного участка для строительных работ в дальнейшем;
  • при покупке недостроя;
  • при разработке проекта на возведение жилья, а также составлении сметы;
  • при подводе коммуникаций в объект;
  • при оплате услуг строительной организации;
  • при несении расходов на покупку отделочных и стройматериалов;
  • при проведении строительных, монтажных и отделочных работ.

Выплата положена трудоустроенным гражданам, получающим официальный доход. Также на нее могут претендовать предприниматели и юридические лица, ведущие деятельность на ОСНО.

Обязательным условием является проживание и регистрация на территории РФ не менее полугода.

Право на имущественный вычет не предоставляется тем гражданам, которые при возведении дома воспользовались какими-либо государственными льготами.

Законодательство

В пп. 3 пункте 1 статьи 220 НК РФ предусмотрена возможность оформления гражданами РФ вычета не только с приобретения готовой квартиры или коттеджа, но и от строительства собственного жилья.

При этом законодательство разрешает получить возмещение с части расходов, ушедших не только на постройку, но на уплату кредитных процентов.

За вопрос предоставления имущественного вычета отвечает налоговая инспекция. При соблюдении всех необходимых условий заявителю предоставляется возврат уплаченного ранее НДФЛ при строительстве недвижимости. Однако в некоторых ситуациях ФНС предоставляет мотивированный отказ в вычете.

Если гражданин не согласен с ним, он может подать жалобу в вышестоящее отделение налоговой инспекции либо обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.

Частного жилого

Согласно законодательству, компенсация от государства полагается, если был возведен дом, предназначенный для проживания, а следовательно, и регистрации граждан.

Для объектов, не предусматривающих возможности регистрации, не представляется возможным оформление имущественного вычета.

Для пенсионеров

На практике нередко встречаются случаи, когда граждане строят дома, а затем выходят на пенсию, не оформив имущественный вычет.

Право на возврат налога сохраняется за ними в случае официального трудоустройства в течение последних трех налоговых периодов до ухода на пенсию.

В кредит

Как уже упоминалось, в случае строительства дома в кредит граждане дополнительно к основному имущественному вычету могут претендовать и на оформление вычета с уплаченных процентов. Однако в данном случае ФНС требует предоставления расширенного пакета документации.

Отделочные работы

Гражданин может включить в сумму вычета расходы, понесенные на отделочные работы. Сделать это можно даже после оформления документа о праве собственности.

К пакету документов в этом случае необходимо приложить чеки и другие платежные бумаги, подтверждающие понесенные затраты.

После строительства недвижимости, оформленной впоследствии в долевую собственность, каждый держатель доли имеет право на оформление имущественного вычета. При этом все участники могут претендовать лишь на вычет, пропорциональный их доле.

Если недвижимость находится у супругов в совместной собственности, то по умолчанию подразумевается, что они обладают равными долями в ней.

Однако муж и жена по договоренности могут и установить разные доли в недвижимости. Например, 70/30 или 90/10.

Как получить?

Первый этап в оформлении имущественного вычета от строительства недвижимости ‒ сбор документов.

После этого необходимо обратиться в одну из следующих инстанций:

  • В ФНС. В этом случае гражданин обращается в налоговую инспекцию сразу же с пакетом всех необходимых документов для оформления вычета. ФНС принимает их к рассмотрению и ставит отметку о получении на экземпляре заявления гражданина.
  • К работодателю. Перед обращением к работодателю гражданину необходимо зайти в налоговую службу за получением уведомления, дающего право на возврат налога. С собой необходимо взять заявление и документы, дающие право на вычет. После того, как ФНС предоставит уведомление, можно обращаться вместе с ним к работодателю. В бухгалтерию по месту работы также следует предоставить документы, подтверждающие траты на строительные работы.

Куда обращаться?

В ФНС гражданин может обратиться за возвратом налога по истечению года, в котором было осуществлено строительство. К работодателю можно подойти в том же году. При обращении в налоговую инспекцию гражданину сразу предоставляется имущественный вычет в полной сумме.

При обращении к работодателю бухгалтерия прекращает удержание НДФЛ с ежемесячной зарплаты, таким образом, вычет предоставляется частями.

Рациональнее будет обращаться в налоговую инспекцию при официальном трудоустройстве в нескольких фирмах. В таком случае ошибки при исчислении имущественного вычета будут сведены к минимуму.

декларация 3-НДФЛ;

  • ксерокопии бумаг, подтверждающих расходы, понесенные на строительство;
  • выписка из ЕГРН;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • ксерокопия паспорта.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ тут,

образец заявления на налоговый вычет тут.

В случае оформления вычета с ипотечных процентов потребуется дополнительно предоставить:

  • договор с банком;
  • документ об удержанных процентах.

За ФНС в любом случае сохраняется право требования дополнительных документов от заявителей.

Подача заявления

Заявление на возврат налога составляет владелец недвижимости. В шапке этого документа должны быть указаны следующие данные:

  • ФИО заявителя;
  • его контактный телефон;
  • адрес постоянного проживания;
  • данные о налоговом органе, куда подается бумага.
Читайте так же:  НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении

Размер

В 2018 году максимальный налоговый вычет при строительстве дома составляет 260 000 рублей. В расчет принимается сумма в 2 млн рублей, а 13% от нее составляет указанная величина.

В случае строительства жилья по ипотечной программе гражданин может претендовать на возврат 390 000 рублей по процентам. В этом варианте в расчет принимается сумма в 3 млн рублей.

Пример расчета: В 2014 году Иванов Р. Ф. построил коттедж. В общей сложности его траты на строительство и отделочные работы составили 9 млн рублей.

Гражданин претендует на имущественный вычет в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Соответственно, он может вернуть 2 млн рублей × 0,13 = 260 000 рублей. Если Иванов Р. Ф.

состоит в зарегистрированном браке, то его супруга также может подать заявку на налоговый вычет.

Сроки возврата

Вычет может быть оформлен только на расходы, которые заявитель понес за последние 3 года.

В случае подачи документов в налоговую инспекцию срок их камеральной проверки составляет 3 месяца. По истечению этого периода выносится положительное или отрицательное решение в отношении возможности возврата налога. После этого, в случае благоприятного исхода, ФНС переводит деньги на реквизиты заявителя в течение 1 месяца.

При оформлении вычета через работодателя бухгалтерия может прекратить удержание налога уже со следующего месяца после получения уведомления-разрешения от налоговой службы.

Компенсация, или о чём мечтать владельцу квартиры

Оказывается, всех потраченных денег положить в собственный карман от государства при данной процедуре нельзя.

Нужно знать нюансы правового регулятора, регламентирующего перечень затрат на налоговые вычеты, которые понёс домовладелец при строительстве жилого дома на своей территории.

  • инженерные работы по проведению коммуникаций: теплоснабжение, электрические сети, канализационные трубы и стоки;
  • покупка материалов на строительство жилого дома и расходных товаров на его отделку;
  • оплата проектировщикам и сметчикам при наличии документации на проектно-сметные работы;
  • услуги на постройку жилого помещения, отделочные виды работ;
  • если квартира куплена под ипотечный кредит – уплата процентов обеспечена.
  • возместят проценты по перекредитованию.

Что делать, если не сохранилось чеков

Если своими руками постройка сделана, то нужно сразу сохранять платежные документы:

  • чеки об оплате строительных материалов;
  • договоры на оплату строительных и ремонтных работ;
  • расписки от граждан, которые выполняли работы по найму.

Недвижимость строится не за один день, потому сбором документов о расходах, дающих налоговый вычет на строительство желательно заниматься сразу.

При постройке делается отделка, на нее также много средств уходит. Потому об оплате отделочных материалов также нужно инспекторам отчитаться.

Становится проблемой, как получить налоговый вычет за строительство собственного дома, если чеки потерялись.

Если нет подтверждающих документов, то и возмещения не будет.

2 способа, как доказать затраты:

  • заказать выписку из банковской карточки;
  • заказать дубликат квитанций в магазине.

За недостроенное здание также положены льготы. Размер возвращенного налога от трат зависит.

  • В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.

Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.

Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.

Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

В том случае, когда строительство в доле

Вариативность в форме участия при приобретении нового жилого помещения многообразна, но что будет, если супруга или супруг имеют доли?

Оказывается, есть часть – каждый забирает то, что ему причитается, то есть, получение вычета прямо пропорциональна тому, какова собственная доля.

Если муж и жена – владельцы в доле. Тогда «поощрение» от налоговиков получит и муж, и жена.

Вопрос: могут ли воспользоваться подобным правом супруги при долевом строительстве ещё раз и вернуть подоходный налог?

Ответ: однозначно, да, но с оговоркой.

Оговорка: если один из них добился денежной отдачи от имущества, построенного на общие средства, а другой нет. В таком случае любой из них может, кто не обращался, повторить действия второй половины и обеспечить не только себя квартирой или коттеджем, а также своих детей. При этом государственные структуры обязаны выполнить свой долг перед гражданином и возместить налоговый вычет на строительство дома в полном объёме.

Как оформить налоговый вычет при строительстве дома: специфика и алгоритм

  1. Он отчисляет домовладельцу налоговый вычет из его же заработной платы, которая как раз облагается тринадцати процентным налогом.
  2. Он перенаправляет эти средства не в «карман» пенсионного фонда и других фискальных органов, а оставляет эту часть заработной платы в кошельке своего работника каждый месяц, пока не останется нулевого остатка по данному сбору.

Какова роль работника?

Что же может сделать человек, имеющий таунхаус или иное имущество, чтобы реально получать прибавку к собственному жалованию и не ждать быстрых вливаний от налоговиков? Каким образом добиться налогового вычета при строительстве или покупке любой недвижимости при участии работодателя?

  1. Те же самые, что при самостоятельном обращении, но с заполнением декларации НДФЛ по форме 3.
  2. Взять у инспектора уведомление о том, что есть правовая основа на вычет и она подтверждена.
  3. Представить его в бухгалтерию предприятия, организации, где она расположена.
  4. Получать вместе с зарплатой налоговый вычет на следующий месяц.

Чтобы понять, как осуществить данную процедуру, за что можно получить компенсацию, следует подробно рассмотреть все ее аспекты и алгоритмы выполнения.

При постройке жилой площади гражданин Российской Федерации может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома на расходы, связанные со следующими затратами на возведение (достройку) жилья:

  • официальное оформление в соответствии с установленным регламентом надлежащего пакета документов, в которых указан план-проект, назначение проектируемого объекта (посредством услуг нотариуса и уполномоченных органов);
  • покупка расходных, а также иных материалов, необходимых как при внешней, так и при внутренней отделке (расходы при этом компенсируются полностью);
  • оплата профессиональных услуг строительной бригады, электриков, газовщиков, специалистов по монтажу канализационных систем частного дома и других работников.
Примерный перечень ремонтно-строительных работ, за которые гражданин не может требовать государственную компенсацию в виде налогового вычета, включает следующее:
  • разработка, монтаж, ремонт или демонтаж прилегающих к частной жилой площади неотапливаемых нежилых помещений крытого типа, предназначенных для хранения инвентаря или для содержания скота;
  • возведение ограждающего сооружения, отделяющего зону частного строительства (или уже возведенного жилья) от внешней территории.

Нельзя получить компенсацию за покупку следующих видов материалов и услуг, необходимых для возведения частного жилого дома (примерный список):

  • приобретение и установка системы кондиционирования воздуха;
  • установка теплых полов;
  • приобретение оборудования для интернет-обеспечения и его последующая установка;
  • покупка сантехнических материалов, включая унитазы, оборудование для нагрева воды, специальные счетчики холодной, горячей водопроводной воды и некоторые другие;
  • покупка телекоммуникационных услуг, кабельного телевидения;
  • производство материалов для шумоизоляции и последующий ее монтаж;
  • разработка, подготовка, расчет индивидуальных параметров и установка окон ПВХ;
  • услуги по остеклению балконов, лоджий и др.

Порядок оформления

Чтобы понять, как получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо обратиться к действующим законодательным актам, обуславливающим правила выполнения данной юридической процедуры.

Алгоритм проведения действий в отношении получения вычета включает следующие этапы:

  • подтверждение права на получение компенсации посредством предоставления уполномоченным органам надлежащих документов, в которых указано, что собственность оформлена на гражданина, претендующего на имущественный вычет на строительство дома (или его достройку);
  • сбор необходимых официальных справок и выписок, подтверждающих обязательную регистрацию жилой площади в Едином государственном реестре недвижимости, предусмотренную действующим законом Российской Федерации;
  • обращение через год после подачи всей необходимой документальной базы к представителям налогового органа Российской Федерации по месту жительства для получения положенной компенсации на дом (на его возведение или достройку).

Рассмотрим подробный список необходимых документов.

Документы

Соответственное оформление процедуры, предусматривающее налоговые вычеты на строительство жилого дома (или его достройку), требует от гражданина страны наличия таких документов, как:

  • копия бумаг, подтверждающих личность гражданина (паспорт, водительское удостоверение или др.);
  • справка, выданная уполномоченным сотрудником Единого государственного реестра недвижимости, заверяющая законную регистрацию жилой площади;
  • справка, служащая подтверждением о выплате гражданином обязательного государственного подоходного налога в полной мере (форма 2-НДФЛ);
  • оригиналы выписок и документов, служащих подтверждением имеющихся расходов на возведение частного жилья, его отделку и ремонт (в некоторых случаях допустимы копии этих документов);
  • заверенное уполномоченными органами заявление налогоплательщика о начисленных доходах, а также обо всех имеющихся объектах налогообложения (форма 3-НДФЛ);
  • оригиналы или копии товарных чеков, договоров, банковских счетов и иных платежных документов, подтверждающих перевод денежных средств в качестве оплаты каких-либо профессиональных услуг, которыми гражданин пользовался при строительстве частного жилья;
  • официальное заявление на предоставление компенсации по налогу, полученное и заверенное у нотариуса.

Когда затраты на строительство жилья фиксируют после оформления официального свидетельства в ЕГРН, то представители государственных налоговых органов также обязаны их компенсировать.

В данном случае процедуру осуществляют на основе регламента имущественного вычета с учетом текущей суммы расходов на строительство жилой площади.

Размер компенсации посредством вычета из налогов определяют по установленному законом регламенту.

Гражданин Российской Федерации вправе требовать от уполномоченных государственных органов денежную компенсацию, равную сумме подоходного налога. То есть от общей суммы затрат, идущих на строительство, ремонт и благоустройство частного жилья, согласно установленным нормативам, возвращают до 13% средств.

При этом супруга (супруг) гражданина (гражданки), претендующего на компенсацию, вправе требовать вычет на основании владения собственной долей в построенном жилье.

Если жилая площадь была построена в рамках действующей ипотечной системы, то в данном случае лимит при вычете налогового процента полностью аннулируется.

Долевое владение недвижимостью

Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.
Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.

Когда прекращаются права или возможно их продление

Законодательство определило прекращение прав граждан на налоговый вычет при строительстве какого-либо жилья в случае:
  • недееспособности человека;
  • при выходе на пенсию.

Основанием для такой дискриминации является то, что эти категории людей не трудятся и не формируют доходную часть бюджета, а, наоборот, считаются её потребителями. Первые в силу медицинских и судебных показаний не могут исправить ситуацию в лучшую сторону. Зато вторые беспрепятственно могут совершить такое действие.

Для получения права на налоговый вычет пожилые люди могут официально трудоустроиться, стать арендодателем жилья либо найти дополнительный источник заработка.

Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:
  • быть резидентом России;
  • иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
  • перечислять этот налог в бюджет страны;
  • иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство;
  • ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.

Возврат налога при строительстве дома может получить как собственник жилого дома, так и его супруга или супруг. Если в жилье есть доля несовершеннолетних детей, то кто-то из родителей может оформить вычет за долю ребенка на себя.

ПРИМЕР 1. Ирина и Олег Советовы построили жилой дом общей стоимостью 4 миллиона рублей, собственность на который зарегистрировали так: одна половина на Олега, а вторая — на несовершеннолетнего сына.

Право на вычет за строительство дома имеют в этом случае Ирина (1 миллион), Олег (1 миллион) и их маленький сын (2 миллиона). Как следует из положений Семейного кодекса России, приобретенное в браке имущество является совместной собственностью супругов и делится между ними поровну, если семейная пара не разделила его официально по-другому. А это значит, что половина стоимости дома Советовых делится на мужа и жену.

Так как налогоплательщик имеет право на налоговый вычет на строительство дома до 2 миллионов рублей, то Ирина и Олег разделят вычет ребенка на себя. Об этом более подробно можно прочитать в Письме Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692.

Нельзя получить имущественный вычет при строительстве частного дома, если:

  • у налогоплательщика нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (безработные, пенсионеры, предприниматели при разных условиях налогообложения);
  • при строительстве использованы средства работодателя, материнского капитала или средства какой-либо другой государственной программы;
  • сделка по купле-продаже совершена между взаимозависимыми лицами.

Иные жизненные ситуации

Естественно, ситуаций, которые подразумевают осуществление прав людей по данному вопросу, может возникнуть много. Но существуют профессионалы, которые помогут каждому защитить его и востребовать налоговые вычеты, которые выплачиваются при строительстве жилого дома. Поэтому перечисление таких случаев поможет с выбором действий.

  1. Данная недвижимость по документам жилая, но строительство дачного здания затянулось, а времени или средств пока не хватает. Дом строится годами.
  2. Строительство в кредит – особенности возврата средств.
  3. Оформили все документы, но по независящим причинам, например, стихийное бедствие, пришлось вновь делать ремонт.
  4. Женщина ждёт ребёнка – желает материальной выгоды в форме налогового вычета.
  5. Жилое помещение построено своими силами – нет доказательств строительных работ.
  6. Только планируется возведение сооружения.
  7. Строительство началось до развода супругов, а закончилось силами одного из них.
  8. Во время постройки пропали документы, подтверждающие финансовые вливания.
  9. Оказалось, что деньги потрачены неэффективно, придётся делать новые «вливания» финансов, но их пока нет.

Стоит лишь знать алгоритм, как получить налоговый вычет при строительстве дома, и начать выполнять действия правильно. Заметное улучшение материального благополучия – залог счастливых семей. Значит, совершенствование законов – верный шаг к процветанию.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Даниленко, С. А. Банковское потребительское кредитование / С.А. Даниленко, М.В. Комиссарова. — М.: Юстицинформ, 2016. — 384 c.
  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2014. — 480 c.
Налоговый вычет при строительстве дома
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here