Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Редакция собрала разностороннюю информацию на тему: "Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога" и предлагает с ней ознакомится. Мы постарались полностью раскрыть проблематику и пути решения. Вы можете задать любые вопросы нашему дежурному юристу или в комментариях в конце статьи.

Налогообложение всегда вызывает множество вопросов, причем не только у бизнесменов и предпринимателей, но и у обычных граждан. Это связано как с некоторыми спорными моментами в российском законодательстве, так и с юридической неграмотностью значительной части населения. Так, например, многие до сих пор не знают, что им положены определенные льготные условия. Другие же не видят разницы между прямыми и косвенными налогами.

Одна из самых распространенных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики – излишне уплаченный налог. Порядок действий юридического лица в такой ситуации зависит от того, по какой причине это произошло. Если компания сама допустила неточности в заполнении документов или приписала лишние суммы – нужно действовать по одной схеме. А вот при ошибке инспектора процедура возврата будет несколько иной. В данной статье разберемся, как правильно вернуть излишне уплаченный налог, что нужно указать в заявлении о возврате и как не допускать подобных ошибок в будущем.

Как узнать точную сумму

Обнаружить факт переплаты могут как сотрудники налоговой службы, так и сам налогоплательщик. Причем, как правило, компании узнают об излишках лишь после составления годового отчета. Иногда инспектор сам звонит и сообщает о возникшей проблеме. Нередко для этого требуется предоставить ему дополнительные документы – чтобы проверить поступившую информацию.

Важно

Как самому узнать о переплате по налогам? Все необходимые сведения можно найти в Личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно иметь квалифицированную электронную подпись компании, переключиться на вкладку «Переплата/задолженность» и указать интересующий вас вид налога.

В каких случаях возможно

Если переплата по обязательным налоговым платежам все-таки произошла, в первую очередь нужно разобраться, в чем причина. Вернуть излишне уплаченную сумму получится лишь в некоторых случаях, например, если:

  • Была допущена ошибка в платежном поручении;
  • Сумма в годовой декларации оказалась меньше той, что была уплачена в действительности;
  • Юридическое лицо не знало, что его вид деятельности облагается налогами в льготном порядке.

Инфо

Потребовать возврата денег можно лишь в том случае, когда с фактом переплаты будут согласны налоговые органы. Федеральная налоговая служба должна в течение 10 дней сообщить об этом налогоплательщику, чтобы тот предпринял соответствующие действия. Однако, если компания самостоятельно обнаружила ошибку в платежах, ее руководителю придется предоставить доказательства в виде подтверждающих переплату документов. Подать заявление о возврате следует в течение 3 лет с момента внесения денежной суммы.

Может ли сумма быть зачтена

Помимо возврата излишне уплаченной суммы налогоплательщики имеют право на зачет этих денег в счет предстоящих платежей. Эта процедура подробно определена ст. 78 и 78 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с законом, сумма переплаты подлежит зачету:

  • В счет будущих платежей по тому же самому налогу;
  • В качестве платежа по другому налогу;
  • Для погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам за нарушения в налоговой сфере.

Внимание

Зачет, как и возврат переплаты по налогу, должен проходить по месту учета плательщика без начисления каких-либо процентов сверху. Если решение налоговых органов будет положительным, деньги будут зачтены не позднее, чем через месяц после обращения юридического лица с соответствующим заявлением.

Порядок подачи заявления

Подать заполненное заявление можно разными способами:

  • Лично или с помощью законного представителя, путем визита в налоговую службу;
  • Ценным письмом с описью вложения и уведомлением по почте;
  • В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

Обращаться следует в то отделение ФНС, на чей счет были перечислены денежные средства. Если плательщик решил воспользоваться услугами юриста или другого представителя, для подачи заявления потребуется специальная доверенность. Помимо нее, с собой придется захватить:

  • Платежное поручение, в котором была допущена ошибка;
  • Уточненную декларацию, указывающую на переплату;
  • Акт сверки с налоговой инспекцией.

Получив заявление вместе с вышеперечисленными документами, налоговая служба в течение 10 дней решает, удовлетворить его или нет. В этот же срок она должна оповестить плательщика о своем решении.

Как оформить заявку

Заявление о возврате излишне уплаченного налога составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182. Форма документа будет одинаковой для всех налоговых служб страны, и важно правильно заполнить все листы, чтобы добиться возврата необходимой суммы. Рассмотрим пошагово, как это лучше сделать.

Титульный лист

Это первая и главная заявления, заполнять которую стоит с особой внимательностью. Заполненные строки должны выглядеть примерно так:

  1. Запишите свой ИНН, а вот строчку «КПП» обычным гражданам заполнять не нужно – она предназначена исключительно для юридических лиц.
  2. Укажите номер заявления в отведенном поле, и если остались пустые клеточки, в них можно поставить прочерки;
  3. Укажите код налоговой инспекции, в которую подается заявления. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы.
  4. Далее впишите печатными буквами свои фамилию, имя и отчество.
  5. Отметьте действующие нормы законодательства, на основании которых вам должны вернуть деньги. Как правило, это статья 78 Налогового Кодекса РФ.
  6. Укажите причину переплаты. В заявлении для этого предусмотрены числовые обозначения, среди которых следует выбрать цифру 1 – возврат излишне уплаченной суммы.
  7. Отметьте код платежа, который вы собираетесь вернуть. Если это налог – поставьте цифру 1, сбор – 2, страховой взнос – 3, пени – 4, штраф – 5.
  8. Укажите сумму, которую вам должны возместить.
  9. Затем отметьте код налогового периода. Он может выглядеть, как, например, ГД 00 18, где ГД – это «годовой», 00 – код платежа, а 18 – год, за который вы возвращаете переплату.
  10. В следующую строку впишите код ОКТМО – код региона, в котором был уплачен налог. Если речь идет, например, о недвижимости, то здесь следует указать код места нахождения имущества. Если был уплачен транспортный налог, можно вписать код вашей прописки.
  11. Далее указываем КБК – код бюджетной классификации доходов бюджета, состоящий из 20 цифр. Стоит отметить, что у каждого налога он будет разным. Проверить эту информацию можно по номеру квитанции, переданной налоговой инспекцией. Имейте в виду, что КБК постоянно меняются, поэтому лучше все равно уточнить эту информацию на сайте.
  12. Следующая строка – количество документов, которые прилагаются к заявлению.
  13. Укажите, кем вы являетесь – физическим лицом, руководителем организации или доверенным лицом налогоплательщика. Оставьте свой контактный номер телефона, подпись и дату составления обращения. Если заявление подается представителем, оставьте реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Читайте так же:  Возможно ли увольнение во время больничного

Содержание

Второй лист предназначается для реквизитов банка и лицевого счета. В этой части документа необходимо указать название банковского учреждения, тип и номер счета, а также полное наименование получателя платежа. Если налогоплательщик, заполняющий заявление, — физическое лицо, следует также внести персональные сведения из паспорта (серия и номер, дата выдачи, кем выдан и т.д.).

В какой срок должны вернуть

Заявление вместе с документами рассматриваются в налоговой инспекции в течение 10 дней, после чего принятое решение сообщается заявителю в письменном виде. Если обращение было удовлетворено, средства вернутся на счет налогоплательщика в течение месяца с момента подачи заявления.

Жалоба по поводу нарушения сроков возврата подается в письменном виде в вышестоящую инстанцию с указанием налогового органа или ФИО вышестоящего должностного лица. На данный запрос сотрудники налоговой службы также должны ответить в письменном виде. Если жалоба на бездействие налоговой службы не возымела никакого эффекта, остается только одно – подготовить весь комплект доказательств и обращаться с исковым заявлением в суд с требованием вернуть излишне уплаченную сумму. Как показывает практика, суд в большинстве случаев встает на сторону налогоплательщика и выносит в его пользу решение о взыскании с налоговой той или иной денежной суммы.

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно. Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года и подать его в уполномоченные органы. О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Скачать образцы и бланки заявлений

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

  • телефонный звонок;
  • отправка бумажного письма;
  • отправка уведомления на электронную почту;
  • иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Видео

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 74

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

[1]

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Видео

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности. Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи. Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2019 года:

  • Бланк нового заявления с 2019 года на возврат налога (Excel)
  • Бланк заявления на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 года (PDF)

Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Читайте так же:  Государственный жилищный сертификат. Что это

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 30

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 46

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

  • 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
  • 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
  • 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 145

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

  • 1, если произошла переплата;
  • 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
  • 3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата. В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

  • В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
  • Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 109

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 136

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 139

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

[2]

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 163

Не так уж редко возникают ситуации, когда гражданину нужно вернуть налог, уплаченный сверх меры.

Это происходит чаще всего из-за технических ошибок, допущенных либо самим плательщиком, либо контролирующей службой. Потому стоит разобраться с тем, как осуществить возврат и заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

По поводу оснований для заявления

Сначала разберёмся с тем, когда можно писать заявление о возврате. Не в каждой ситуации, не каждому гражданину даётся возможность. Заявление можно подавать, если:
  1. В случае с возвратом НДС.
  2. После подачи уточнённой декларации.
  3. Когда платежи по авансу превышают сумму налога, положенного к уплате.
  4. Контролирующий орган с самого начала получил больше денег, чем нужно.

Чаще всего на практике сталкиваются с первоначальным перечислением излишних сумм.

Обращение: в каком порядке происходит?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нужно выполнить всего несколько простых действий, чтобы решить проблему:

  • Подготовка всех документов. Список уточняется заранее.
  • Составление заявления, по установленной ранее форме.
  • Запрос отправляют службе по налогам, по адресу прописки или регистрации. Все бумаги становятся приложением.
  • Останется дождаться момента, когда налоговые органы высылают ответ. Если решение принимается положительное – деньги перечисляются в следующие несколько месяцев.

Сроки

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 146

По этому поводу существуют определённые ограничения, установленные на законодательном уровне. Обратиться за возвратом можно не позднее трёх лет с того момента, как появились излишки. Деньги не возвращают за более долгое время, ни при каких обстоятельствах.

Стандартное время перечисления денег – 30 дней. За этот промежуток налоговая инспекция должна тщательно проверить заявление вместе со всеми приложениями. Специалисты этой же службы сообщают о том, когда именно перевод завершится.

Как будет действовать налоговая служба?

Налоговики должны рассмотреть заявку за установленное законом время, дать ответ гражданину. Для ответа обязательно указание точной даты конечного перевода денег.

Более точное описание действий контролирующего органа будет выглядеть так:

  1. Решение принимается не больше, чем за десять дней. Внимательное изучение проводится для всех бумаг. После этого готовится ответ.
  2. Пока текущий месяц не кончился, казначейству передают поручение. Проведение операции следует за принятием положительных решений.
  3. Налогоплательщик должен получить уведомление спустя максимум пять суток.
Читайте так же:  Покупка квартиры иностранным гражданином в России

Как можно использовать излишне уплаченную сумму?

Для плательщиков есть несколько вариантов, предусмотренных законом:

  • Получение денег, в полной мере.
  • Зачёт при предстоящих платежах.
  • Зачёт за недоимку при других видах платежей.

При возврате предполагается, что перечисляются средства, ранее изъятые из бюджета. При зачёте – обязательства налогоплательщика в дальнейшем уменьшаются. Существенных различий между этими понятиями практически нет.

Особенности заявления о возврате

Заявления принимаются как на электронных, так и на бумажных носителях. В последнем случае важно использовать усиленный вариант электронной же цифровой подписи. Подают заявления несколькими способами:

  1. На сайте налогового органа.
  2. Отправление письма почтой, с описью вложений.
  3. При личном обращении или через доверенное лицо, на которое оформлен соответствующий документ.

У самого заявления или письма для таких ситуаций – унифицированная форма. Между ней и декларацией много общего. Следующие пункты заполняются всеми:

  • Титульный лист.

Здесь пишут номер документа и конкретного заполняемого листа, код ИФНС, паспортные данные заявителя, ссылку на основание для получения излишне уплаченной суммы. Не обойтись без вида налога, общей суммы переплаты, КБК и других подобных реквизитов. Подпись руководителя, либо самого налогоплательщика – обязательное средство для подтверждения подлинности всех данных. При необходимости указывают реквизиты документа, наделяющего конкретного гражданина полномочиями.

  • Далее идёт информация относительно банковского счёта.
Здесь отображаются реквизиты, которые используются для перечисления самих денег. Понадобится полное наименование финансового учреждения, обозначение получателя переплаты, номера расчётного и корреспондентского счетов.
  • Следующие – сведения о физическом лице, которое не имеет статуса ИП. Эта страница нужна лицам, у которых нет ИНН.

О зачёте в счёт недоимки по другим налогам

Налоговые органы самостоятельно занимаются зачётами, при взаимодействии с плательщиками по тем или иным адресам. Момент отсчёта различается, но общий срок равен 10 дням:

  1. С того дня, как подписан акт о совместной сверке, либо когда стало действительным судебное решение.
  2. С момента обнаружения уплаты излишней суммы.
НДФЛ – один из видов налогов, допускающих зачёт. То есть, при необходимости некоторое время с заработной платы этот налог не снимается.

О зачёте в счёт предстоящих платежей

Когда задолженностей, недоимок нет, уменьшается размер будущих платежей, но для этого налогоплательщик должен составить отдельное заявление. Информация проверяется по выпискам из соответствующего реестра.

Возврат или зачёт излишне уплаченных налогов в разных ситуациях рассмотрим далее.

Налогоплательщик сам выявляет переплату, незакрытые обязательства отсутствуют

Такой вариант – самый простой. Порядок действий будет следующим:

  • Надо выбрать, что лучше – вернуть реальные деньги, или произвести зачёт по будущим платежам.
  • Подготавливается соответствующее заявление.
  • Решения ИФНС надо ждать на протяжении 10 дней.

Когда налогоплательщик знает о переплате, и у него есть долг

Расчёт по долгам, недоимок – направление, куда деньги тратятся, в первую очередь. Потому сначала нужно выбрать, проводится дополнительная проверка, или пишется заявление по возврату. Последний вариант актуален, если гражданин сам способен провести расчёты, без появления разногласий. При втором варианте проблемы решаются автоматически.

Если подаётся заявление, учёту подлежат такие правила:

  1. Сначала указывается весь размер переплаты. Отдельно заявитель пишет, что положено ему, а что направляется в счёт недоимки. Если гражданин сразу заявит о недоимке – тогда его не будут подозревать в нечестном подходе.
  2. Надо дождаться момента, пока налоговый орган примет решение. Частично будет отказано в требовании, если вся сумма указана к возврату. Если же всё рассчитано самостоятельно, то просто проводится проверка, потом выносится положительное решение.
  3. Последний этап – ожидание перечисления денег на счёт. При нарушениях по срокам появляется право требовать уплаты процентов, за каждый день просрочки.

Когда запрашивают сверку:

  • Сначала дожидаются завершения процедуры.
  • К составлению заявлений переходят, когда выявлен факт переплаты. Про недоимку можно и не писать, такие вопросы решаются ИФНС самостоятельно.
  • Остаётся подождать, пока пройдёт 10 дней.

При выявлении переплаты налоговым органом

Тогда налогоплательщикам высылаются соответствующие уведомления. В нём расписывают подробную сумму и действия, которые проводятся для расчёта. Иногда организуется сверка счетов. Результаты влияют на принимаемые окончательные решения.

Первыми гасятся обязательства, это общее правило. Гражданин никаких дополнительных действий не совершает. Только если переплата сохранится, потом можно будет подать заявление.

[3]

Об отказах в возврате переплаты

ТК РФ не описывает конкретные основания, дающие право отказать гражданам в удовлетворении требований. Потому по факту допустим только один вариант – когда нет права на зачёт или возврат, потому что нет указанной суммы.

Но на практике налоговые органы могут ссылаться на такие причины:

  1. Нет подтверждения по заявленной сумме.

Например, налогоплательщик считает, что допустил ошибку. А в ИФНС, наоборот, не выявили ничего.

  1. Для подачи заявлений закончилось время.

Его отсчитывают с момента, когда внесён первый платёж. Неважно, когда выявили переплату. Иногда случается так, что подобные факты обнаруживают раз в 3-5 лет.

  1. Есть планы по зачёту, но указанная сумма слишком большая.

Разрешение споров и защита интересов

Ещё в 2013 году принято Постановление, отвечающее на многие вопросы относительно возврата излишне уплаченного налога. Если возникают спорные ситуации, опираются на информацию из этого Положения. В частности, в нём пишут:

  • Налоговая сама не может быть инициатором зачёта, если принято другое решение. Правило распространяется на ситуации с отсутствием денег.
  • Только при получении незаконного отказа от ФНС налогоплательщик имеет право обратиться к судебной инстанции.

Приведём описание некоторых ситуаций, способы выхода из них:

  1. В налоговой службе с заявлением не согласились.

Тогда остаётся только обращаться в суд, чтобы решение контролирующего органа признали незаконным.

  1. После подачи заявление прошло время, а решения так и нет.

Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 38

Причин в подобных ситуациях бывает много. Не исключён и вариант утраты документов по неосторожности работников, участвующих в проверке или приёме. Но такие ситуации легко разрешить при личных обращениях. При отказах вариант остаётся прежним – обращение в суд.

В случае нарушения сроков по перечислениям служба платит проценты. Обычно они равны ставке рефинансирования Центрального банка, которая действовала на момент выявления нарушения. Долг и его размер зависят от того, сколько дней фактически включает задержка.

Начисление процентов применяется, чтобы восстановить имущественное право, утраченное из-за неправомерных действий контролирующих органов. Потому подобные наказания не зависят от того, продолжается нарушение, или оно заканчивается зачётом. Проценты нужно начислить, даже если сумма переплаты уменьшается. Не имеет значения и то, в какой сумме был произведён возврат платежей. Имущественное положение в любом случае считается нарушенным.

Читайте так же:  Можно ли вернуть стиральную машину?

При подаче заявления рекомендуется хотя бы немного изучить законы, регламентирующие подобное взаимодействие между заинтересованными сторонами. Интересы плательщиков всегда защищаются, но есть вероятность и того, что в рассмотрении заявлений откажут. Иногда это происходит даже по причине неправильной формулировки в иске. Потому так важно соблюдать правила и придерживаться делового стиля при составлении документов. Главное – чтобы проблема была ясной и чёткой. Двусмысленные толкования исключаются, как и ошибки, исправления. При их появлении документ составляется заново, только в этом случае рассмотрение не вызовет проблем.

Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой смотрите в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Ноя 5, 2018Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Занимаясь бизнесом, налогоплательщику иногда приходится сталкиваться с обстоятельствами, когда сумма перечисленной пошлины оказывается сверх положенной. Это может случиться, как из-за ошибки налогоплательщика, так и налоговой службы. Законодательством предусмотрено право бизнесмена (юридическое лицо или ИП) возвратить переплаченные средства. Для выполнения такой операции ему требуется отослать запрос о возвращении переплаченных пошлин.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Законодательством РФ предусмотрен возврат переплаченных взносов в бюджет. Для их возврата нужно заполнить бланк «Приложение № 8», утвержденное приказом ФНС РФ. Причем сделать это требуется на протяжении 3-х лет, иначе деньги пропадут и вернуть их уже не удастся.

Данный документ представляет собой бланк, состоящий из 3-х листов. Юридические лица заполняют и отправляют в налоговый орган первые два листа, физическим же лицам необходимо, кроме первых 2-х листов заполнить и третий.

Заполнение формы заявления не сложно и идентично оформлению налоговой декларации.

Заявление отсылается в следующих случаях:

  1. человек осуществил выплаты в налоговую структуру большую сумму, чем положено.
  2. Авансовое перечисление превысило размер взносов, положенных для зачисления.
  3. После подачи уточненной декларации.
  4. При возвращении НДС.

Заполняется заявление на унифицированном бланке (Приложение № 8). При его заполнении, требуется соблюдать следующие правила:

  • Для заполнения заявления нужно использовать печатные буквы.
  • В бланке нельзя допускать ошибки или неточные сведения. Если ошибка все-таки сделана, лучше бланк переписать.
  • Запрос заполняется в 2-х экземплярах – один для налоговой инспекции, второй – для плательщика взносов.
  • Бланк представляет собой 3 листа:
  • На первом листе заполняются общие данные о плательщике взносов и о налоге.
  • На втором – реквизиты банка, куда будет возвращаться лишняя сумма.
  • На третьем – сведения о плательщике.
  • При составлении документа, требуется отображать, по какому виду налога будет осуществляться возвращение средств.
  • Подпись на заявлении ставится только в присутствии работника налоговой инспекции.

Как подать заявление в ИФНС о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Документ отсылается в налоговую структуру по адресу регистрации. Выполнить это возможно различными способами:

При личном посещении. В этом варианте бланк заполняется непосредственно в учреждении по налогам и подписывается в присутствии сотрудника службы. Бланк предоставляется сотрудником инспекции.

Отсылка заказной почтой. Форму заявления и образцы его заполнения можно увидеть на сайте ФНС. Перед оформлением обращения желательно получить консультацию специалиста налогового учреждения.

Электронная отсылка. Данный способ наиболее часто используют предприятия и ИП. Форма отправляется, используя Интернет-сеть, с заверенной электронной подписью.

Выявление излишне уплаченных средств осуществляется по итогам сверочного акта между налоговым органом и плательщиком. Иногда ФНС самостоятельно выявляет переплату, однако наиболее часто это происходит по инициативе физических и юридических лиц.

Переплата осуществляется чаще всего при следующих обстоятельствах:

  • Ошибки в платёжном поручении. При заполнении платежного поручения, из-за невнимательности бухгалтера перечисляются суммы не соответствующие необходимым.
  • Ошибки при расчётах. Здесь недочёты могут возникнуть из-за незнания законодательства, в результате чего неправильно используется база налогообложения, при которой применяются устаревшие ставки. При выявлении таких ошибок в адрес инспекции отсылаются дополнительные уточненные декларации.
  • Сокращение суммы пошлины. Иногда при оформлении декларации на перечисление подоходного налога работники предприятий забывают о зачислении авансовых платежей.

Порядок заполнения

Заявление заполняется на листе формата А4, который дополняется унифицированным бланком «Приложение №8», утвержденным налоговой службой. Документы составляются в 2-х экземплярах, с установкой подписи и печати на обоих экземплярах. Если человек сомневается в том, что сумеет самостоятельно заполнить бланк, можно обратиться к услугам специальных фирм или консультантов.

Для правильного заполнения заявления, требуется заполнить следующую информацию:

  1. Полные данные о подателе обращения. В правом верхнем разделе бланка отображается:
    • для физлиц — полное Ф.И.О., ИНН, место регистрации
    • для юр. лиц — название фирмы, ИНН, КПП, юридическое место регистрации.
  2. В текстовом разделе заполняется:
    • Просьба о возвращении переплаченных средств, со ссылкой на положение в Налоговом кодексе. Можно попросить перенести лишнюю сумму для зачета налогообложения в наступающем периоде.
    • Налоговый период, когда возникла переплата.
    • Реквизиты выполненного платежа, коды КБК и ОКТМО.
    • Размер средств, подлежащих возврату. Отображается цифрами и прописью.
    • Реквизиты банка, куда надо возвратить деньги.
  3. Подпись обратившегося и дата составления.

Составленный запрос можно отослать в ИФНС следующими вариантами:

  • Лично, или через доверенного человека, при наличии нотариально оформленной доверенности.
  • По Интернет-сети, зайдя в личный кабинет плательщика взносов. Для этого надобно зарегистрироваться на сайте nalog.ru, а также получить цифровую электронную подпись.
  • Отослать заявление заказным оцененным письмом через почтовое отделение, с описью вложенных материалов.

Сроки возврата

После доставки материалов в инспекцию и принятии ею полученных материалов, в случае правильного заполнения и предоставления всей информации, требуемой для возврата лишне перечисленных сумм, решение принимается на протяжении 10 дней.

При недостаточном предоставлении информации, налоговая инспекция отсылает лицу, подавшему документы, уведомление, с отображением причин отказа или с просьбой о пересылке дополнительных материалов, отсутствующих для положительного решения вопроса.

Уведомление о принятии решения отсылается заявителю не позже 5 дней с даты принятия решения.

Если с документами все в порядке, то согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговая инспекция обязана возвратить лишнюю сумму на протяжении 30-ти дней.

На практике, нередко получается так, что деньги не попадают на счет заявителя на протяжении многих месяцев.

Это связано с тем, что инспекторы налоговой структуры могут предупредить об осуществлении проверки платежей плательщиком пошлины, обратившегося с запросом о возвращении лишне перечисленных пошлинных сумм. Срок проведения такой проверки, порой, достигает 3-х месяцев.

Сроки отсылки заявления в инспекцию на возвращение денежных средств и сроки выполнения запроса заявителем можно выразить в таблице:
Срок отправки обращения Срок возвращения денег
Запрос требуется отправить на протяжении 3-х лет с даты переплаты пошлины (не с даты выявления). Переплата налога должна быть возвращена заявителю на протяжении 30-ти суток с момента регистрации запроса.
Читайте так же:  Куда жаловаться на интернет-магазин

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

Если возвращение заявленных переплат в бюджет, после регистрации заявления выполнено не было, а налоговые структуры не инициировали проверку по отношению к налогоплательщику, «тянуть резину» в надежде, что перечисление будет осуществлено не надо.

В таком варианте, налогоплательщик должен самостоятельно проверить правильность составленного заявления и бланков (Приложение № 8), зарегистрированного налоговым учреждением. Особенно нужно проверить правильное заполнение реквизитов банка (вдруг отображены неправильно и деньги перечислены другому налогоплательщику).

Если все заполнено верно и необходимость в дополнительной проверке отсутствует, а поступление средств на счет отсутствует, необходимо напомнить об этом работникам налоговой инспекции, со ссылкой на законодательство в отношении налоговой службы, которая обязана выполнить перечисление в срок, на протяжении до одного месяца с даты получения запроса и нужных сведений. При этом, если на устное обращение реакция отсутствует и деньги налогоплательщику не поступили, у него появляется право обращение к руководству инспекции с жалобой. Кроме того, если и это не поможет, то такую-же жалобу можно написать в вышестоящую структуру.

Жалоба оформляется в письменной форме и вручается лично налогоплательщиком. При невозможности личного вручения жалобы, письмо можно отослать ценным письмом на почтовом отделении с составлением описи всех материалов в конверте.

[4]

Причину отсутствия поступления на счет денег в телефонном режиме выяснять не рекомендуется, так как телефонный разговор нельзя предъявить в качестве доказательства за задержку перечисления.

Если после истечения законного срока ответа на жалобу, возврат денег на выполнен, налогоплательщик имеет право написать исковое заявление в судебную инстанцию.

Обычно, в таких случаях, суд принимает сторону плательщика взносов, за исключением обстоятельств, когда некорректно отображены данные, необходимые для возврата денег.

Особенности действий при игнорировании налоговой инспекцией запроса о возврате излишне перечисленных пошлин:

  • Необходимо помнить, что отсчет времени возвращения НДФЛ начинается с момента регистрации запроса о возвращении, но не раньше, чем с даты осуществления камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Обращение на возвращение переплаты плательщик взносов может отослать, только после подтверждения действительности переплаты НДФЛ, т.е. после выполнения камеральной сверки сотрудниками инспекции.
  • Наиболее удобное формирование обращения на возвращение НДФЛ обеспечивает электронный сервис «Личный кабинет …».
  • В данном сервисе также можно посмотреть время зачисления денег на счет, отображенный плательщиком налога в запросе на возвращение. В данном случае, при поступлении средств, кнопка состояния на возвращение НДФЛ будет находится в режиме «Исполнен», а поля «Дата исполнения» и «Сумма исполнения» будут заполнены – это будет обозначать, что возврат пошлин выполнен.
  • Если физлицо не обладает возможностью пользоваться электронным сервисом «Личный кабинет …», форму запроса на возврат переплаченной пошлины можно обнаружить на сайте УФНС России.

Образец заявления о возврате налога

Кроме заполнения бланка (Приложение №8) необходимо оформить заявление на листе формата А4 с отметкой даты составления и подписью плательщика взносов. Образец такого заявления представлен ниже.

Как подается

Запрос на возврат излишне выплаченных взносов от налоговой может вручаться лично в инспекцию по месту регистрации плательщика взносов, либо через почтовое отделение отсылкой ценного конверта, с описанием его содержимого.

К написанному обращению прикрепляются нужные материалы, которые подтверждают действительность переплаты (платежки, чеки, подтверждающие перечисление взносов).

Заявление заполняется в 2-х экземплярах, один из них которых отсылается в инспекцию, а второй – отправителю запроса, с отметкой номера и даты регистрации поданного письма.

Надо обратить внимание на то, что, учитывая, что сроки подачи запроса на возврат от налоговой службы лишних сумм составляют 3 года, необходимо доказательные документы (платежки, квитанции, чеки) также хранить в бухгалтерии на протяжении 3-х лет.

Для возврата сумм, которые были перечислены по ошибке, плательщик налога указывает реквизиты банка и номер открытого счета. Обычно, такой счет открывается в Сбербанке.

Поэтому, для поступления денег в запросе требуется в обязательном порядке отобразить:

  • персональная информация о подателе зароса.
  • Информация о реквизитах банка с отображением номера счета (можно прикрепить справку из банка с указанными сведениями об открытом счете).
  • Сумму, подлежащую возврату.

Образец заполнения

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Образец 2019 года, pdf

Бланк

  • Заявление на возвращение переплаченной суммы налогов, pdf
  • Заявление на возвращение переплаченной суммы пошлины, xls

Просмотр видео по заполнению заявления на возвращение переплаченной суммы взносов.

(Видео: “Заполняем заявление о возврате налога”)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Нуртдинов, И.И. Практика страхования финансовых рисков российского лизингового бизнеса. Монография / И.И. Нуртдинов, Е.А. Охонина. — М.: КноРус, 2016. — 128 c.
  2. Нормативные документы по бухгалтерскому учету и бухгалтерские проводки (с дополнениями). — М.: Санкт-Петербург, 2015. — 156 c.
  3. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2016. — 160 c.
  4. Джеффри, Дж. Фокс Как делать большие деньги в малом бизнесе. Неочевидные правила, которые должен знать любой владелец малого бизнеса / Джеффри Дж. Фокс. — М.: Альпина Паблишер, 2014. — 176 c.
  5. М.Т. Саблин Ипотека. Как получить и как погасить кредит / М.Т. Саблин. — М.: Либроком, 2013. — 240 c.
Составляем и подаем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here